Отчет 220.00 для ИП что нужно знать

Индивидуальные предприниматели, работающие по общеустановленной системе налогообложения, обязаны представлять в налоговые органы декларацию 220.00 «Декларация по ИПН». В данной статье мы разберем, какая информация содержится в форме 220.00 и как часто она должна подаваться.

Форма 220.00 содержит сведения о доходах, расходах и налогах, начисленных и уплаченных за отчетный период. Декларация должна включать следующие разделы: общая информация о предпринимателе, данные о доходах за период, информация о расходах, а также расчет налога на доходы физических лиц.

Декларация подается раз в год, но в некоторых случаях индивидуальные предприниматели могут быть обязаны производить авансовые платежи по налогу, что требует дополнительного отчета. Срок представления формы 220.00 — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нарушение сроков подачи декларации может привести к штрафам и пеням, поэтому важно следить за установленными сроками и готовить документы заранее. Если индивидуальный предприниматель ведет деятельность на упрощенной системе налогообложения, то форма 220.00 не требуется.

Для удобства заполнения декларации можно воспользоваться специальными программами или онлайн-сервисами, которые помогут правильно оформить все данные и избежать ошибок.

Что включает в себя форма 220.00?

Декларация 220.00 предназначена для расчета индивидуального подоходного налога, который должны уплачивать предприниматели на общеустановленном режиме, а также некоторые другие категории налогоплательщиков, такие как фермерские хозяйства, использующие специальный налоговый режим для сельскохозяйственных производителей. Также данная форма актуальна для физических лиц-нерезидентов в соответствии с главой 30 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Более подробно об индивидуальных предпринимателях на общеустановленном режиме можно узнать здесь.

Кроме того, предприниматели, работающие на специальных режимах (таких как упрощенная система или патент), также должны подавать форму 220.00.

Шаблон и правила заполнения формы 220.00 установлены Приказом Министерства финансов №39 от 20.01.2020 г. (Приложения №80, №81).

Структура формы 220.00 включает несколько ключевых разделов:

• Раздел «Общая информация о налогоплательщике» содержит данные о ИИН, названии налогоплательщика, статусе резидентства, налоговом периоде, валюте и прочих важнейших сведениях;
• Раздел «Совокупный годовой доход» включает информацию о доходах от продаж, приростах стоимости, списаниях обязательств и выбытии активов;
• Раздел «Корректировка совокупного годового дохода» предназначен для внесения изменений в суммы дохода, как это предусмотрено пунктами 1 и 3 статьи 241 Налогового кодекса;
• Раздел «Вычеты» документирует суммы расходов налогоплательщика на закупку запасов, выплаты сотрудникам и прочие расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход;
• Раздел «Корректировка доходов и вычетов» касается корректировки налогооблагаемого дохода в соответствии с действующим законодательством;
• Раздел «Корректировка доходов и вычетов в соответствии с законом «О трансфертном ценообразовании» заполняется только налогоплательщиками, подпадающими под действие этого закона;
• Раздел «Расчет налогооблагаемого дохода» фиксирует сумму дохода, подлежащего налогообложению;
• Раздел «Расчет налогового обязательства» представляет собой расчет суммы, которой налогоплательщик обязан уплатить;
• Раздел «Ответственность налогоплательщика» служит для подтверждения достоверности информации, предоставленной в декларации.

Кроме самой декларации 220.00, также необходимы приложения к ней по формам 220.01-220.06, в которых предоставляется подробнее информация об обязательствах по индивидуальному подоходному налогу.

В приложениях указываются:

• 220.01 - Расходы, не подлежащие налогообложению по НДС, по реализованным товарам, выполненным работам и оказанным услугам;
• 220.02 - Вычеты на фиксированные активы;
• 220.03 - Доходы, освобожденные от налогообложения на основании международных соглашений;
• 220.04 - Доходы из иностранных источников с уплаченным иностранным налогом и их зачет;
• 220.05 - Данные о налогооблагаемых объектах и их связи с расчетом ИПН по видам деятельности, для которых предусмотрен раздельный учет;
• 220.06 - Налогообложение финансовой прибыли контролируемых иностранных компаний.

Согласно вышеизложенному, форма 220.00 должна предоставляться индивидуальными предпринимателями на общеустановленном режиме по суммам индивидуального подоходного налога, подлежащим уплате в бюджет.

Важно отметить, что подача формы 220.00 обязана осуществляться в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и пеней за задержку. Обычно срок подачи декларации совпадает с окончанием налогового периода, который в большинстве случаев составляет год.

Если налогоплательщик обнаружит ошибки в уже поданной форме, он должен подать уточненную декларацию, указав корректируемые данные. Это поможет избежать недоразумений и возможных претензий со стороны налоговых органов.

Дополнительно, для более подробной информации по заполнению формы 220.00 и возможным нюансам обращения с налогами, рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами или пользоваться современными программными решениями для автоматизации процесса подготовки деклараций.

Когда необходимо представить форму 220.00 в налоговые органы?

Форма 220.00 является годовой отчетной формой, которую нужно сдавать один раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Уплата индивидуального подоходного налога должна быть произведена не позже 10 апреля года, следующего за отчетным.

Таким образом, по итогам 2023 года форма 220.00 должна быть сдана до 31.03.2024, а налог необходимо уплатить до 10.04.2024.

Актуальный шаблон формы 220.00 можно найти на сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов в разделе «Главная», затем «Законодательство РК», «Формы налоговой отчетности», выбрав соответствующий год и подраздел «Индивидуальный подоходный налог и социальный налог».

Способы подачи формы 220.00

Форму 220.00 можно предоставить в налоговые органы различными способами на выбор налогоплательщика:

• в физическом виде, при личном обращении в налоговую инспекцию;
• по почте, через заказное письмо с уведомлением;
• через электронный сервис «Кабинет налогоплательщика».

Если у вас возникли трудности с заполнением формы 220.00, наши специалисты готовы помочь. Мы предлагаем как разовую услугу по подаче декларации, так и комплексное бухгалтерское сопровождение в рамках тарифа «Персональный бухгалтер», где мы берем на себя полный учет вашего бизнеса. Заполните форму в конце статьи, и мы свяжемся с вами в удобное для вас время.

Также у вас есть возможность самостоятельно вести учет и подавать отчетность через наш онлайн-сервис в рамках тарифа «Сам себе бухгалтер», который предлагает бесплатный пробный период на первые две недели!

Последствия несвоевременной подачи формы

Если форма 220.00 не будет представлена в установленные сроки, впервые предприниматель может получить предупреждение (пункт 1 статьи 272 Кодекса об административных правонарушениях РК).

При повторном нарушении в течение года после первого предупреждения, индивидуальный предприниматель подвергнется штрафу. Согласно пункту 2 статьи 272 Кодекса об административных правонарушениях, размеры штрафов следующие:

• для физических лиц - 15 МРП;
• для частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, субъектов малого предпринимательства или НКО - 30 МРП;
• для субъектов среднего предпринимательства - 45 МРП;
• для субъектов крупного предпринимательства - 70 МРП.

Доверьте процесс оформления и подачи формы 220.00, а также других отчетных форм опытным специалистам. Мы гарантируем правильность составления документов и отсутствие проблем с контролирующими органами.