НДС для нерезидента без АВР и договора

В некоторых случаях сделки с нерезидентами ограничиваются лишь выставлением инвойса, что затрудняет получение акта выполненных работ (АВР) или подписания договора. Возникает вопрос: должна ли казахстанская компания, выступающая плательщиком НДС, уплачивать налог за нерезидента в такой ситуации?

Давайте обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Согласно статье 373 Налогового кодекса, работы, выполненные и услуги, оказанные нерезидентом на возмездной основе, считаются реализованными на территории Казахстана. Приобретение таких услуг плательщиком НДС формирует оборот, который подлежит налогообложению НДС.

Тем не менее, как указывается в статье 382 Налогового кодекса, размер оборота от приобретения услуг и работ у нерезидента определяется на основе стоимости этих услуг, упомянутой в пункте 1 статьи 373. При этом стоимость должна быть основана на:

• акте выполненных работ (АВР);
• в случае отсутствия АВР — любом другом документе, подтверждающем исполнение работ или оказание услуг.

Таким образом, для того чтобы включить стоимость работ или услуг, предоставленных нерезидентом, в свой оборот и рассчитаться с НДС, казахстанскому плательщику необходимо иметь подтверждающий документ о выполненных работах или оказанных услугах. Это может быть либо АВР, либо другой аналогичный документ. При отсутствии таких документов обязательство по уплате НДС за нерезидента не возникает.

Налоговые органы, как правило, проявляют пристальное внимание к сделкам с нерезидентами, особенно если они происходят без оформления необходимых документов. Важно отметить, что даже наличие инвойса без дополнительных документов может не быть достаточным основанием для учета расходов и уплаты НДС. Поэтому, при возникновении таких сделок, рекомендуется заранее обсуждать условия их оформления с контрагентом и стараться получить все необходимые доказательства исполнения работ.

Кроме того, стоит обратить внимание на возможность применения принципа добросовестности при сделках с нерезидентами. Если плательщик НДС сможет обосновать свои действия и продемонстрировать, что все условия сделки были выполнены, это может снизить риск возникновения проблем с налоговыми органами.

Тем не менее, плательщику НДС стоит быть готовым к возможным вопросам со стороны налоговых органов по данной сделке, поэтому целесообразно стремиться к получению подписанных документов от контрагента.

Если вам нужна профессиональная консультация бухгалтера или налогового эксперта, вы можете обратиться к специалистам, которые готовы помочь вам. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в удобное рабочее время.