Оплата ОПВ для нерезидентов ЕАЭС как это сделать

Страны, входящие в ЕАЭС, внедрили унифицированные правила пенсионного обеспечения для своих граждан, работающих в Казахстане, России, Армении, Беларуси и Кыргызстане. С принятием Закона РК №381-VI от 07.12.2020 г. Казахстан подтвердил свою приверженность к Соглашению о пенсионном обеспечении трудящихся стран ЕАЭС. Это означает, что работники из ЕАЭС, не имея статуса резидента РК, всё же получают равные пенсионные права, если трудятся на территории Казахстана. Работодатели, в свою очередь, должны удерживать и перечислять обязательные пенсионные взносы с доходов таких сотрудников. Давайте разберемся, с какого момента следует начать эти перечисления и возможно ли включать ОПВ в вычеты при расчете индивидуального подоходного налога (ИПН).

Цели заключения Соглашения о пенсионном обеспечении

Очевидно, что трудовая миграция внутри стран ЕАЭС — это обычное дело. Множество граждан Кыргызстана, России и Армении работает в Казахстане, в то время как казахстанцы находят работу в соседних государствах. Тем не менее, долгое время не было четкого решения вопроса пенсионного обеспечения таких мигрантов.

До 01.01.2021 г. в Казахстане действовали правила, позволяющие получать пенсию только следующим категориям:

• гражданам Казахстана;
• иностранцам, имеющим вид на жительство в Казахстане;
• бездомным лицам, проживающим в Казахстане на постоянной основе.

Таким образом, многие работники, являющиеся гражданами стран ЕАЭС и не имеющие вида на жительство, оставались без возможности получать пенсионные гарантии. Чтобы устранить такое неравенство, государства-участники ЕАЭС разработали и подписали Соглашение, которое обеспечивало равные права на пенсионное обеспечение для всех трудящихся.

Соглашение стало действовать с 01.01.2021 г., и работодатели, нанимающие иностранных работников без чудо ВНЖ, должны теперь удерживать и перечислять ОПВ с их доходов. При этом, в соответствии с условиями Соглашения, пенсионные накопления будут учтены даже если работник вернётся в свою страну.

Обязанности казахстанских работодателей

Чтобы избежать штрафов за нарушение законодательства и задержку с перечислением ОПВ, работодатели в Казахстане должны оперативно выполнить следующие шаги:

• составить перечень работников, которые являются гражданами России, Кыргызстана, Армении или Беларуси, и не имеют ВНЖ в Казахстане (включая как трудовые, так и гражданские договора);
• рассчитать и перечислить ОПВ в ЕНПФ с доходов таких работников, начиная с января 2021 года.

Не забывайте, что ставка ОПВ составляет 10% от облагаемых доходов, не превышающих 50 МЗП.

Работникам-иностранцам, являющимся гражданами стран ЕАЭС, не нужно отдельно обращаться в ЕНПФ для открытия пенсионного счета. Как только будет осуществлено первое перечисление за них, их индивидуальные пенсионные счета будут автоматически открыты. Для этого не требуется отдельное заявление.

С какого момента начинать уплачивать ОПВ и ОППВ?

С момента вступления Соглашения в силу (с 01.01.2021 г.) работодатели, имеющие заключенные трудовые или гражданско-правовые договора с иностранными работниками без вида на жительство, обязаны удерживать и перечислять взносы по доходам, полученным начиная с этого месяца.

Перечисления должны осуществляться в те же сроки, что и по работникам-казахстанцам — до 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Например, взносы за январь 2021 года необходимо перечислить до 25.02.2021.

За несвоевременное перечисление ОПВ работодатель может быть подвергнут административным мерам (ст.91 КоАП РК):

• первое нарушение - предупреждение;
• повторное нарушение - штраф в размере 20% от неуплаченных пенсионных взносов.

Если мигрант из ЕАЭС заключил трудовой или гражданский договор в течение 2021 года, ОПВ нужно начинать перечислять с месяца заключения договора. Например, если договор был оформлен 04.02.2021, то взносы необходимо перечислить до 25.03.2021.

Возможен ли вычет ОПВ при расчете ИПН для нерезидентов ЕАЭС?

Согласно пункту 3 статьи 655 Налогового кодекса РК, расчет ИПН для физлиц-нерезидентов осуществляется без учета налоговых вычетов. Это касается следующих доходов:

• от работы по трудовому договору;
• в виде материальной выгоды от работодателя;
• надбавок, выплачиваемых работнику в связи с проживанием в Казахстане;
• пенсионных выплат.

Исходя из этого, при расчете ИПН с доходов иностранцев из ЕАЭС без ВНЖ в Казахстане, вычет по ОПВ не берется в расчет.

Процесс экспорта пенсии

Работники-иностранцы без ВНЖ будут получать меньшую зарплату по сравнению с тем, что получали до введения Соглашения, и могут задаться вопросом о судьбе удержанных средств. Что же произойдет с перечисленными взносами, если мигрант переедет в другую страну-участника ЕАЭС или в страну, не входящую в этот союз?

В соответствии с ратифицированным соглашением, пенсионные права, накопленные работником в Казахстане, сохраняются за ним в случае переезда в другую страну ЕАЭС. Работник сможет учесть накопленные взносы при выходе на пенсию. Это явление называется «экспортом пенсии». Даже если работник решит вернуться в свою страну для постоянного проживания, рассчитанная сумма пенсии будет выплачиваться ему там, причем Казахстан остается плательщиком. Сумма пенсии будет определяться в соответствии с законодательством Казахстана. При переезде в другие страны ЕАЭС пенсионные права сохраняются в полном объеме. Индексации, проводимые согласно казахстанскому законодательству, также будут применены к пенсиям иностранцев.

Если у трудового мигранта есть пенсионные накопления в нескольких странах ЕАЭС (например, если гражданин России работал и в Казахстане, и в Кыргызстане), он будет получать пенсию от каждой страны в объеме, предусмотренном ее законодательством.

При переезде в страну, не входящую в ЕАЭС, работник сможет получить свои пенсионные накопления из ЕНПФ, достигнув пенсионного возраста.

В случае смерти работника-иностранца до выхода на пенсию его накопления будут переданы его наследникам в порядке, предусмотренном Гражданским кодексом РК.

Таким образом, с 01.01.2021 года из-за удержания ОПВ и отсутствия возможности учесть эти суммы в вычете по ИПН, работники-иностранцы из стран ЕАЭС без ВНЖ в Казахстане будут получать меньшую сумму «на руки». Однако за это они получают гарантию пенсионных выплат по итогам своей трудовой деятельности в Казахстане.