Беспроцентный заем для ТОО налоговые последствия

Учредители компаний порой предоставляют беспроцентные займы своим организациям, чтобы обеспечить необходимые денежные средства для оперативной деятельности. Стоит ли ожидать возникновения налоговых обязательств для такой компании в подобной ситуации?

Ответ на этот вопрос зависит от того, каким образом займ учтен в налоговой и учетной политике предприятия и на какой срок он выдан.

Если, например, ТОО получает займ от учредителя на срок превышающий 1 год, тогда он должен быть зафиксирован в бухгалтерском учете в соответствии с МСФО 39 «Финансовые инструменты». Это означает, что учет должен проходить на амортизируемой основе с учетом дисконтирования:

• сумма займа отображается в учете ниже, чем фактически была выдана;
• разница признается как дисконт (формирует доход);
• доход амортизируется на протяжении всего срока возврата займа (попадает в расходы).

В данном случае организация не фиксирует получение займа в форме 100.00 как доход, поскольку займ является возвратным. Кроме того, в соответствии с подпунктом 11 статьи 225 Налогового кодекса РК, доход в виде дисконта не учитывается при налогообложении, так как представляет собой доход от признания обязательств.

Если же займ был выдан на срок менее одного года, дисконтирование в таком случае не осуществляется. Также такой займ не включается в форму 100.00 в общий годовой доход, так как он является возвратным.

Таким образом, беспроцентные займы не входят в состав совокупного годового дохода для отражения в форме 100.00 при любом варианте. Однако долгосрочный займ следует учитывать с учетом дисконтирования.

Важно заметить, что для правильного учета беспроцентного займа необходимо обратить внимание на условия сделки, а также на документацию, подтверждающую сам займ. Это может быть договор займа или учредительный акт, в котором прописаны условия получения займа.

Дополнительным моментом является то, что при наличии всех необходимых документов, компания может провести налоговую проверку с низким риском, так как она четко соблюдает все требования законодательства.

Если вам необходимо правильно выполнить эту процедуру в соответствии с требованиями МСФО, вам помогут специалисты. Мы предлагаем как консультационные услуги, так и услуги по заполнению декларации формы 100.00. Оставьте заявку, и наш менеджер свяжется с вами в рабочее время.