Налог на наследство в Казахстане существуют ли нюансы

Среди людей существует миф о том, что наследники обязаны уплачивать так называемый «налог на наследство». Давайте проясним ситуацию.

Важно отметить, что в процессе принятия наследства налоговые обязательства у наследников отсутствуют. То есть, в Казахстане не предусмотрено существование «налога на наследство».

Тем не менее, если наследник решит продать унаследованную недвижимость, ему будет необходимо уплатить налог на прирост капитала (ИПН). Данная обязанность возникает только при соблюдении следующих условий:

• период с момента регистрации права собственности до момента продажи составляет менее 1 года;
• цена продажи превышает стоимость, по которой недвижимость была оценена на момент регистрации (то есть, имеется прирост стоимости).

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то налоговые обязательства у наследника не возникают.

Например, если присутствует прирост стоимости, но прошло более 1 года с момента регистрации права собственности, то уплатить ИПН не потребуется. Также, если прошло менее 1 года, но прироста стоимости нет, то налог тоже не уплачивается.

Согласно статье 331 Налогового кодекса РК, доходом от прироста стоимости признаётся положительная разница между ценой продажи имущества и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности на это имущество.

Рыночная стоимость на момент возникновения права собственности устанавливается на основе акта оценки, который наследник обязан заказать в любой организации, специализирующейся на оценке.

Если рыночная стоимость не была определена, то принимается во внимание сумма, установленная налоговыми органами для расчёта налога на имущество на 1 января года, когда возникло право собственности на реализуемое имущество.

Таким образом, если наследник собирается в скором времени продать унаследованную квартиру, ему необходимо будет заказать акт оценки на дату регистрации права собственности. Важно помнить, что дата вступления в наследство отличается от даты, когда квартира была зарегистрирована на имя наследника в базе данных ГК «Правительство для граждан». Важна именно та дата, с которой квартира числится за наследником.

После получения акта оценки наследник имеет право продавать квартиру выше указанной в документе стоимости. Если продажа осуществляется в течение года, с разницы в стоимости необходимо уплатить ИПН по ставке 10% и подать декларацию по форме 240.00 до 31 марта года, следующего за годом продажи.

Если же продажа пройдет спустя более года, никаких налогов уплачивать не потребуется.

Рассмотрим пример. В марте 2024 года зарегистрировано право собственности на унаследованную квартиру, оценённую в 20 000 000 тенге. Наследник оформил акт оценки, подтверждающий эту сумму.

В апреле 2024 года наследник продал квартиру за 21 000 000 тенге. Прирост стоимости составляет 1 000 000 тенге. Поскольку оба условия выполняются (существует прирост стоимости и продажа была осуществлена менее чем через год после регистрации), наследнику необходимо уплатить ИПН с суммы прироста.

1 000 000 * 10% = 100 000 тенге (платёж необходимо совершить до 10.04.2025 года).

Перед этим, до 31.03.2025 года, необходимо подать декларацию по форме 240.00.

Предположим, что наследник не позаботился об оформлении акта оценки. В таком случае стоимость квартиры будет определена ГК «Правительство для граждан», и данная сумма будет значительно ниже рыночной. Допустим, она составит 12 000 000 тенге. Тогда при продаже в течение менее 1 года, наследник должен будет уплатить:

20 000 000 - 12 000 000 = 8 000 000 тенге (прирост стоимости)

8 000 000 * 10% = 800 000 тенге (ИПН).

Таким образом, становится очевидным, что оформление акта оценки является выгодным для наследника, если у него есть намерение быстро продать квартиру.

Важно также помнить, что в зависимости от региона Казахстана могут существовать специфические требования и нюансы, связанные с налогообложением имущества, поэтому рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами или юристами, чтобы избежать неприятностей.

Если вам нужна консультация по вашей ситуации, обсудить все нюансы и минимизировать налоговые расходы вам помогут специалисты, которые изучат ваш случай и предложат законные способы снижения налоговых выплат. Вы можете оставить заявку, и с вами свяжутся в рабочее время.