Можно ли отозвать ЭСФ без подписанного АВР?

Существует ситуация, когда индивидуальный предприниматель выписывает электронный счет-фактуру (ЭСФ), не дождавшись подписания акта выполненных работ (АВР). Можно ли в таком случае отменить этот ЭСФ? Какой причиной отказа стоит указать в информационной системе ЭСФ?

Обратимся к нормам налогового законодательства Республики Казахстан.

Согласно пункта 4) части 1 статьи 413 Налогового кодекса РК, ЭСФ должен оформляться налогоплательщиком не ранее даты совершения сделки и не позднее чем через 15 дней после этой даты. Дата совершения сделки при выполнении услуг доказывается подписанием акта выполненных работ (АВР). Если на момент оформления ЭСФ данный акт еще не был подписан, то у индивидуального предпринимателя не было оснований для его выписки. В этом случае ему необходимо отозвать ЭСФ. В форме отзыва следует указать причину «Иное» (несоответствующая выписка до фактического совершения сделки).

Если же на момент отзыва ЭСФ АВР уже подписан, и известна дата сделки, вместо отзыва лучше оформить исправленный ЭСФ, указав корректные данные в разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг», а также дату совершенной сделки в разделе А.

Важно отметить, что в случае, если ЭСФ был выписан ошибочно, его отзыв должен быть произведен в том же месяце, в котором он был выставлен. Это позволит избежать дополнительных налоговых вопросов со стороны контролирующих органов. При повторной выписке ЭСФ также стоит удостовериться, что все документы оформлены правильно и имеются все необходимые подписи.

Также рекомендовано вести регулярный мониторинг состояния подписанных АВР и своевременно актуализировать данные в системе ЭСФ для предотвращения возможных расхождений. Важно использовать квалифицированные программные решения для бухгалтерского учета и налогообложения, чтобы минимизировать вероятность ошибок при оформлении документов.

Если вам необходимо получить консультацию эксперта в области бухгалтерии или налогообложения, мы готовы помочь. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочие часы.