Гарантийное удержание в бухгалтерском учете

Взаимодействие между различными организациями часто оформляется через договорные соглашения. Однако случается, что стороны не всегда выполняют свои обязательства честно или вовсе уклоняются от них. Это может привести к потерям для одной из сторон. Поэтому важно предусмотреть в контракте механизмы ответственности за невыполнение условий.

На практике ответственность часто включает в себя условия, касающиеся:

• неустойки, пеней или штрафов;
• залога, задатка, гарантий, поручительств, удержания или гарантийного взноса.

Однако стоит помнить, что указанные способы обеспечения исполнения обязательств применяются не всегда и зависят от типа соглашения (договор купли-продажи, поставки, мены, дарения, аренды, лизинга, подряда, перевозки и так далее).

В случае, если в контракте предусмотрено удержание определенного процента от общей суммы договора в качестве гарантийного взноса за невыполнение условий, возникает вопрос: как правильно отразить эту сумму в учете? Необходимо ли производить отдельные бухгалтерские записи или же сумма гарантийного удержания входит в общую сумму выписанного ЭАВР и ЭСФ?

Если по контракту уменьшается сумма из-за удержания гарантийного взноса, который будет возвращен после подписания соответствующих документов, операция в учете оформляется следующим образом:

• удержание гарантийного взноса: Дт 1750 Кт 1030;
• возврат гарантийного взноса: Дт 1030 Кт 1750.

В соответствии со статьями 681 и 192 Налогового кодекса РК, а также нормами бухгалтерского учета и финансовой отчетности ЭАВР в данном случае оформляется на полную сумму договора, включая удержанный взнос. ЭСФ также выставляется на полную сумму соглашения.

Необходимо учитывать, что удержание гарантийного взноса может влиять на налогообложение, так как в некоторых случаях оно может считаться доходом для стороны, удерживающей этот взнос, а для другой стороны — расходом. Это следует учитывать при составлении отчетности и налоговых деклараций.

Кроме того, важно четко прописывать в договоре условия возврата гарантийного взноса, а также ситуации, при которых он может не быть возвращен. Это поможет избежать злоупотреблений и недопонимания между сторонами.

Если вам нужна помощь бухгалтера, налогового консультанта или юриста, вы можете обратиться за консультацией. Оставьте заявку, и с вами свяжутся в рабочее время.