ФНО 10104 ответы на самые важные вопросы

Документ 101.04, озаглавленный «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента», используется для определения суммы КПН, которую нужно удержать при выплате дохода нерезиденту. Кроме того, в данной форме указываются суммы доходов, которые не подлежат налогообложению в соответствии с условиями международного соглашения.

Этот расчет заполняется налоговым агентом в соответствии с нормами статьи 648 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

Хотя форма и не является слишком сложной, её заполнение требует знания множества деталей. Специалисты подготовили ответы на наиболее актуальные вопросы, которые возникают у бухгалтеров при оформлении формы 101.04:

Нужно ли уплачивать КПН с дохода или с общей суммы договора?

Следует ли удерживать КПН с предоплаты?

Удерживается ли КПН, если сумма начислена, но еще не выплачена?

Как поступить с уже уплаченным КПН в случае возврата товара?

Необходимо ли сдавать «нулевую» декларацию?

Для получения более подробной информации о нюансах оформления формы 101.04, ознакомьтесь с материалами по ссылке.

Важно также помнить, что начисление КПН зависит от источника дохода и его квалификации. Налоговый агент должен внимательно следить за изменениями в законодательстве, чтобы правильно исчислять налог. Для этого можно консультироваться с налоговыми органами или профессиональными бухгалтерами.

По каждому конкретному случаю рекомендуется вести детальную документацию, включая контракты, счета-фактуры и другие подтверждающие документы. Это поможет избежать налоговых споров и ошибок при заполнении формы 101.04.

Обратите внимание, что для нерезидентов, получающих доход из Казахстана, могут действовать различные ставки налога в зависимости от страны проживания. Поэтому перед расчетом налога рекомендуется обратить внимание на условия международных соглашений, которые могут уменьшить ставку КПН или полностью освободить от налогообложения.»