Аренда авто директором ТОО: законность и правила

Организации часто выбирают аренду автомобилей у частных лиц, оформляя с ними договоры гражданско-правового характера. Но как обстоит дело, если речь идет о директоре той же компании? Возможно ли заключить с ним соглашение аренды, и нужно ли будет отчитываться дополнительно? Давайте проанализируем этот вопрос…

В соответствии с действующим законодательством, нет запрета на заключение контрактов между ТОО или индивидуальными предпринимателями и их работниками, включая аренду личных автомобилей для служебного использования. Это также затрагивает директоров, которые выполняют функции наемных работников.

Важно отметить, что если сотрудник сдает в аренду свое имущество юридическому лицу, тогда доход, полученный от аренды личного автомобиля, будет расцениваться как доход физического лица и подлежит налогообложению по ставке 10% как налог на доходы физических лиц (ИПН) в соответствии с статьей 353 Налогового кодекса РК.

Обязанность по расчету, удержанию и перечислению ИПН возлагается на налогового агента — то есть на компанию, как указано в статье 350 НК РК.

Следовательно, если будет заключен договор ГПХ с директором на аренду его личного транспортного средства для производственных нужд, то у компании возникнет следующее обязательство по уплате:

• ИПН по ставке 10%;
• Обязательное пенсионное взносы (ОПВ) по ставке 10%;
• Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) по ставке 2%.

При этом сотрудник, который передал свой автомобиль в аренду компании, не обязан регистрироваться как индивидуальный предприниматель в налоговых органах. Компания должна указать доход физического лица в форме 200.00. Любые обязательства по подаче отчетности у физического лица отсутствуют.

К арендному соглашению обязательно нужно приложить следующие документы:

• акт приема-передачи автомобиля;
• копии документов, подтверждающих право собственности на автомобиль;
• талон на прохождение технического осмотра;
• другие необходимые документы.

Расходы на горюче-смазочные материалы (ГСМ), возникающие в процессе эксплуатации автомобиля в коммерческих целях, можно учесть в расходах на основании:

• путевых листов;
• чеков на приобретение ГСМ;
• счетов-фактур от поставщиков.

Кроме того, важно обратить внимание на необходимость определения коммерческого срока аренды, что также повлияет на уровень налогообложения. Если аренда оформлена на длительный срок, это может привести к изменению условий налогового обложения в зависимости от ряда факторов, таких как стоимость аренды и реальная рыночная стоимость услуг. В случае возникновения споров о рыночной стоимости аренды, возможно проведение оценки независимыми экспертами.

Некоторые компании также практикуют использование дополнительных пунктов в договорах аренды, таких как ответственность за техническое состояние автомобиля, штрафные санкции за повреждение и т.д. Это может быть полезно для минимизации рисков, связанных с эксплуатацией арендованного транспорта.

Обратите внимание, что при составлении договора аренды между ТОО и директором рекомендуется проконсультироваться с юристом, чтобы учесть все правовые нюансы и избежать возможных ошибок.