Смена налогового режима в 2026 году: влияние на малый бизнес и налоговую отчетность

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который вводит три специальных налоговых режима (СНР) и отменяет режимы фиксированного вычета и розничного налога.

Новые специальные налоговые режимы

Согласно новому законодательству, будут действовать следующие СНР:

1. СНР для самозанятых;
2. СНР на основе упрощённой декларации;
3. СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ).

СНР для самозанятых

Физические лица, желающие применять режим для самозанятых, должны соответствовать следующим условиям:

• не быть зарегистрированными как индивидуальные предприниматели (ИП);
• не использовать наёмных работников;
• осуществлять только разрешённые виды деятельности. Полный перечень таких видов утверждён Постановлением Правительства РК от 21.11.2025 № 994 и включает 40 видов деятельности.

Индивидуальные предприниматели, которые работали в 2025 году по патенту или через специальное мобильное приложение, должны в период с 1 января по 28 февраля 2026 года снять себя с учёта в качестве ИП, чтобы перейти на СНР для самозанятых. В противном случае налоговый орган автоматически снимет их с учёта с 1 марта 2026 года, с датой снятия 1 января 2026 года.

Начало применения СНР для самозанятых будет считаться с месяца первого выбитого чека в специальном мобильном приложении.

СНР на основе упрощённой декларации

На этот режим могут перейти:

• налогоплательщики, использовавшие в 2025 году упрощённую декларацию, фиксированный вычет или розничный налог;
• налогоплательщики на общеустановленном режиме (ОУР), соответствующие условиям СНР.

Для перехода необходимо подать уведомление о применяемом налоговом режиме с 1 января по 28 февраля 2026 года, указав в 2-м разделе, что вы переходите на СНР на основе упрощённой декларации. Дата начала применения режима будет считаться 1 января 2026 года.

Налоговая отчетность при смене режима

Если налогоплательщик, использовавший в 2025 году СНР, фиксированный вычет или розничный налог, решит прекратить свою деятельность в январе–феврале 2026 года, ему необходимо учесть, что эти режимы уже отменены и формы отчетности по ним недоступны.

Что нужно сделать:

• Подать налоговую отчетность за 2025 год (за 4 квартал или 2 полугодие — в зависимости от режима).
• Подать уведомление о применяемом режиме налогообложения, указав переход на СНР на основе упрощённой декларации или на ОУР и причину — добровольное принятие решения.

Дата начала режима будет 1 января 2026 года.

Для прекращения деятельности нужно подать:

1. заявление о прекращении;
2. ликвидационную отчетность:

• фому 910.00 — для СНР УД (за 1 полугодие 2026 года);
• отчетность по ОУР — за 1 квартал или 2026 год.

Важно: без уведомления о применяемом режиме налоговое заявление о прекращении деятельности не принимается.

Последствия несвоевременной подачи уведомления

Если налогоплательщик не подаст уведомление о применяемом режиме до 28 февраля 2026 года, то с 1 марта 2026 года он будет автоматически переведён на общеустановленный режим, с датой начала которого будет считаться 1 января 2026 года.

В связи с изменениями в налоговом законодательстве важно заранее выбрать подходящий режим и своевременно подать уведомление, чтобы избежать автоматического перехода на ОУР.