Новый Налоговый кодекс 2026: что изменится для казахстанцев и как это повлияет на их налоги?

С 2026 года в Казахстане начнет действовать новый Налоговый кодекс. Мы подготовили информацию по наиболее распространенным вопросам казахстанцев о налоге на добавленную стоимость (НДС) в сотрудничестве с Комитетом государственных доходов (КГД) Министерства финансов.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, который взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства и продажи товаров или услуг. Проще говоря, платит НДС конечный покупатель, а продавец перечисляет его в бюджет.

Покупатель оплачивает НДС продавцу, и эта сумма включена в общую стоимость товара или услуги. Если продавец не зарегистрирован как плательщик НДС, то продажа осуществляется без начисления этого налога.

Компании и индивидуальные предприниматели (ИП) рассчитывают НДС раз в квартал, определяя его как разницу между НДС, полученным с продаж, и НДС, уплаченным при закупках.

При импорте товаров НДС уплачивается в бюджет в любом случае, даже если компания не зарегистрирована как плательщик НДС.

НДС, наряду с налогом на прибыль, является одним из самых распространенных налогов и применяется в 137 странах мира. В Казахстане НДС составляет около 30 процентов всех бюджетных поступлений, которые направляются на социальные программы и другие нужды государства.

Как рассчитать НДС?

Популярный запрос среди казахстанцев — калькулятор НДС.

В КГД отметили, что НДС рассчитывается и отражается в декларации по НДС, которую плательщики подают через налоговую отчетность, и дополнительные калькуляторы не требуются.

В личном кабинете информационной системы электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) имеется счетчик, который показывает количество и сумму выписанных электронных счетов-фактур. Это помогает следить за достижением порога для обязательной регистрации по НДС и своевременно подавать необходимые документы.

Кто платит НДС при сделке?

На практике НДС платит покупатель, а продавец лишь перечисляет его в бюджет.

Если все участники сделки являются плательщиками НДС, кроме конечного покупателя, то:

• Производитель включает НДС в цену товара, и предприниматель оплачивает этот НДС при покупке.
• Затем предприниматель добавляет НДС в цену при продаже, и конечный покупатель уплачивает этот налог.

НДС начисляется на каждом этапе продажи до тех пор, пока товар не дойдет до конечного потребителя. Каждый продавец в этом процессе уплачивает в бюджет только разницу между НДС, полученным с продаж, и НДС, уплаченным при закупках.

Кто должен зарегистрироваться как плательщик НДС?

Изменения по НДС в новом Налоговом кодексе:

• Порог для обязательной регистрации по НДС снижен до 10 000 МРП (примерно 40 миллионов тенге в 2025 году).
• Предприниматели на специальном налоговом режиме (СНР) и физические лица освобождены от этой обязанности.

При годовом обороте до 600 тысяч МРП (около 2,4 миллиарда тенге в 2025 году) можно работать в упрощенном режиме. По официальным данным, такой режим доступен примерно 80% предпринимателей, так как он запрещен только для 44 видов деятельности (список ОКЭД). Таким образом, порог по НДС касается лишь оставшихся 20%, кто не использует СНР.

Что изменится при нарушениях:

Ранее, если предприятие отсутствовало по адресу, было признано бездействующим или имело нарушения, его снимали с учета по НДС, что приводило к потере клиентов, поскольку покупателям важен НДС.

С 2026 года вместо исключения из учета будет применяться временная приостановка выписки электронных счетов-фактур. После устранения нарушений предприятие сможет продолжить работу и выписать ЭСФ задним числом за этот период.

В следующем материале мы ответим на другие популярные вопросы казахстанцев о налогах.