Как считать доход и налоги с криптовалюты

Как правильно рассчитать доход и налоги, возникающие от продажи криптовалюты? В каких налоговых формах физические лица должны указать полученные доходы? Нужно ли индивидуальному предпринимателю регистрироваться, если он занимается торговлей криптовалютами?

Согласно статьям 331 и 332 Налогового кодекса Республики Казахстан, доходы, возникающие от продажи цифровых активов индивидуальными лицами, классифицируются как имущественные доходы. При реализации цифровых активов возникает прирост стоимости, который учитывается вне зависимости от того, сколько времени актив находился в собственности.

Прирост стоимости при продаже цифровых активов определяется как положительная разница между ценой, по которой актив был продан, и ценой его приобретения. Этот доход подлежит налогообложению подоходным налогом для физических лиц (ИПН) по ставке 10%.

Физические лица должны самостоятельно выполнять свои налоговые обязательства.

Согласно налоговому законодательству, такие доходы отражаются в налоговой декларации физического лица. В частности, по результатам 2024 года необходимо подать декларацию по индивидуальному подоходному налогу в форме 270.00, срок сдачи которой установлен до 15 сентября 2025 года.

По информации пункта 3 статьи 35 Предпринимательского кодекса, физические лица, которые не нанимают работников на постоянной основе, могут не регистрироваться как индивидуальные предприниматели, получая имущественные доходы. Таким образом, регистрация в качестве ИП для лиц, получающих доход от торговли криптовалютами, не является обязательной.

Вместе с тем, важно учитывать, что в случае регулярной торговли криптовалютами, которая может быть расценена как предпринимательская деятельность, лучше проконсультироваться с налоговым консультантом для избежания возможных юридических последствий. Регулярная торговля может повлечь за собой необходимость регистрации в качестве ИП, а также дополнительные налоговые обязательства.

Напоминаем также, что на территории Казахстана теперь разрешено осуществлять покупку и продажу криптовалюты на биржах цифровых активов, действующих в рамках Международного финансового центра «Астана». Также с 2022 года введены новые правила, касающиеся налогообложения криптовалют, что требует от инвесторов быть более внимательными к изменениям в законодательстве.

Кроме того, рекомендуется хранить полную документацию о сделках с криптовалютой, включая даты, суммы транзакций и адреса кошельков, поскольку это может пригодиться для подтверждения ваших доходов перед налоговыми органами.