Школьный учитель может открыть ИП или нет

Школьные педагоги часто используют свое свободное время для предоставления репетиторских услуг, помощи в подготовке к учебе и т.п. Эту деятельность можно легализовать, зарегистрировавшись как плательщик единого социального налога. Однако, если возникает необходимость в аренде офисного помещения, учителю потребуется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Разрешает ли законодательство заниматься предпринимательской деятельностью учителям государственных учебных заведений, если они продолжают работать на основной должности? Нужно ли уплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование за себя, если они уже удерживаются по месту основной работы? Давайте выполним анализ этой ситуации.

Согласно статье 30 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, открыть ИП имеют право:

• граждане Республики Казахстан;
• оралманы (кандасы).

Кроме этого, иностранные граждане, являющиеся гражданами Российской Федерации, Беларуси и Кыргызстана, с постоянным местожительством в Казахстане также могут открыть ИП согласно положениями Договора «О правовом статусе граждан одного государства, постоянно проживающих на территории другого государства», заключенного 28.04.1998 г. Граждане других стран, даже при наличии вида на жительство в Казахстане, не могут зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, граждане РК имеют возможность заниматься бизнесом, зарегистрировавшись как ИП.

Что касается учителей государственных учебных заведений, то в законодательных актах нет строгого запрета на их ведение предпринимательской деятельности. Однако при выборе сферы деятельности стоит помнить о неформальных условиях, касающихся статуса педагога. То есть, их работа не должна противоречить морально-этическим стандартам. Важно отметить, что прямого запрета на осуществление определенных видов деятельности для учителей также нет, и этот вопрос, скорее, касается этических норм.

На практике, как правило, учителя выбирают направления деятельности, связанные с их основной работой: это может быть репетиторство, услуги психолога, логопеда и т.д. Кроме того, важно, чтобы деятельность не мешала основным обязанностям и не создавала конфликта интересов. Учителям следует сообщать администрации учебного заведения о своей предпринимательской деятельности, чтобы избежать недоразумений.

При регистрации как индивидуального предпринимателя наиболее подходящей системой налогообложения для учителя, предоставляющего образовательные и смежные услуги, будет упрощенная система.
Предприниматель обязан уплачивать обязательные платежи — ОПВ, СО и ВОСМС. Если он нанимает сотрудников, то для них также необходимо осуществлять уплату ОПВ, СО, ВОСМС и ООСМС. С 2023 года вводится обязательство уплачивать индивидуальный подоходный налог с получаемого дохода.

Если учитель продолжает работать в школе и за него уплачиваются ВОСМС, то у него возникает необходимость самосознательно исполнять эту обязанность как ИП. Какие действия предпринять в этой ситуации?

Согласно закону №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании», расчетный доход для определения ВОСМС должен принимать во внимание все доходы физического лица, но не превышать 10-кратного размера минимальной зарплаты.

Если итоговый доход по месту работы (в школе) превышает 10 МЗП, уплата ВОСМС с дополнительных доходов (включая доходы от ИП) становится ненужной. Если же общий доход меньше 10 МЗП, то придется уплачивать ВОСМС с такой суммы, которая в совокупности с заработком из школы не будет превышать 10 МЗП. В этом случае для оставшейся части дохода от ИП никаких взносов платить не будет нужно.

Рассмотрим пример: заработная плата учителя в школе составляет 250 000 тенге. В этом же месяце он заработал 150 000 тенге от своей предпринимательской деятельности. Необходимо ли ему уплачивать ВОСМС за себя как ИП?

Максимально допустимый доход для расчета ВОСМС составляет:

10*60 000 = 600 000 тенге.

Таким образом, максимально возможная сумма ВОСМС составит:

600 000 * 2% = 12 000 тенге.

При этом, школа выплачивает ВОСМС:

250 000 * 2% = 5 000 тенге.

С дохода от ИП сумма ВОСМС рассчитывается по ставке 5% от 1,4-кратной минимальной зарплаты (пункты 1 и 3 статьи 28 закона №405-V). То есть, связь с доходом от ИП здесь отсутствует.

1,4 * 60 000 * 5% = 4 200 тенге.

Таким образом, за месяц общая сумма составит:

5 000 + 4 200 = 9 200 тенге.

Эта сумма меньше максимума, следовательно, ВОСМС уплачивается как школой за учителя, так и самим учителем за себя в качестве ИП.

Учитывая дополнительные занятия и премии, заработная плата учителя за месяц составила 620 000 тенге. А доход от ИП составил 150 000 тенге. Нужно ли будет уплачивать ВОСМС за себя?

В этом случае доход, полученный в школе, превышает установленный порог для расчета ВОСМС (10 МЗП или 600 000 тенге). Следовательно, школа перечислит за этот месяц в фонды медицины максимальную возможную сумму ВОСМС.

600 000 * 2% = 12 000 тенге.

В этом случае учителю не нужно будет уплачивать ВОСМС за себя как ИП. Однако для подтверждения правомерности неуплаты лучше запросить в бухгалтерии справку о суммах полученных доходов, а также об исполненных и уплаченных взносах. Эта справка станет документом, подтверждающим законность в случае вопросов со стороны налоговой.

Кроме того, проверить сумму и дату уплаченных взносов на ВОСМС возможно через Личный кабинет на портале Egov.kz, если имеется ЭЦП.

Если заработная плата учителя составляет 450 000 тенге, а доход от ИП — 150 000 тенге, то нужно ли уплачивать ВОСМС за себя как ИП?

Максимально допустимая сумма ВОСМС здесь — 12 000 тенге.

450 000 * 2% = 9 000 тенге.

ИП должен был перечислить фиксированную сумму в 4 200 тенге (5% от 1,4 МЗП).

Однако в этом случае совокупная сумма ВОСМС составила бы:

9 000 + 4 200 = 13 200 тенге.

Эта сумма превышает максимально допустимые 12 000 тенге.

Следовательно, ИП может перечислить за себя только ту сумму, которая не превысит установленные ограничения.

12 000 - 9 000 = 3 000 тенге.

Также потребуется взять в бухгалтерии справку о суммах полученных доходов, а также об исполненных и уплаченных взносах.

Подсчитать сумму ОПВ, СО и ВОСМС за себя, а также налоги и социальные взносы за работников можно с помощью нашего Калькулятора.

Упрощенный учет можно вести с помощью онлайн-сервиса бухгалтерии. Вы можете как самостоятельно организовать учет, так и воспользоваться аутсорсингом наших экспертов за доступную стоимость. Оставьте заявку для получения консультации о возможностях сервиса и тарифах.

Кроме того, открытие ИП можно поручить специалистам данного сервиса.

Важно помнить, что учителя, занимающиеся бизнесом, могут столкнуться с необходимостью предоставления отчетности в налоговые органы и соблюдения требований законодательства о предпринимательской деятельности. Рекомендовано проконсультироваться с юристом или бухгалтером для получения актуальной информации об изменениях в налоговом законодательстве и преимуществах различных форм ведения бизнеса. Другим полезным шагом может быть участие в семинарах и тренингах, посвященных менеджменту и ведению своего дела, что поможет повысить квалификацию и улучшить навыки в предпринимательстве.