Изменения в правилах возврата НДС в 2023 году

Внесены коррективы в правила возврата излишков по налогу на добавленную стоимость. Теперь при определении суммы возврата НДС будет учитываться следующее:
• отсутствие неисполненного налогового долга у поставщиков по уплате начисленных сумм НДС на момент завершения тематической проверки;
• возможные изменения сроков исполнения налоговых обязательств по уплате НДС до окончания тематической проверки;
• снижение налоговых обязательств за счет подачи дополнительных форм налоговой отчетности на момент завершения тематической проверки в рамках срока давности.

Эти изменения были приняты 28 января 2025 года в рамках приказа от 19 марта 2018 года № 391 «О подтверждении правил возврата излишка НДС и применения СУР для верификации правильности суммы излишка НДС, а также критериев степени риска».

Коррективы разработаны с целью предотвращения неправомерного и ненужного возврата излишков налога на добавленную стоимость из бюджета, если поставщики товаров (работ и услуг) не заплатили начисленные суммы НДС, а также если они изменили сроки выполнения налоговых обязательств или подали дополнительные формы отчетности.
Наличие у поставщиков товаров, работ и услуг нарушений налогового законодательства, таких как неисполнение своих налоговых обязательств по уплате НДС, изменение сроков уплаты или предоставление дополнительных налоговых отчетов в период проверки, может привести к утечкам в бюджете по НДС и, как следствие, снижению налоговых поступлений. Внесенные изменения направлены на исключение ненужного возврата НДС от недобросовестных поставщиков.

Кроме того, новые правила предполагают более тщательную проверку заявленных возмещений НДС. Налоговые органы теперь имеют право использовать статистические методы анализа данных и автоматизированные системы для оценки рисков, связанных с возвратом излишков.
Это позволит оптимизировать процессы контроля и повысить вероятность выявления недобросовестных поставщиков, что в конечном итоге будет способствовать улучшению налогового администрирования в стране.

Важно отметить, что изменения касаются не только крупных компаний, но и малых и средних предприятий. Каждый поставщик обязан тщательно отслеживать свои налоговые обязательства и своевременно выполнять их, чтобы избежать неприятных последствий, связанных с возвратом НДС.
Организациям рекомендуется проводить внутренние аудиты и анализировать свою налоговую отчетность, что поможет минимизировать риски и обеспечить соответствие новым требованиям законодательства.