Сдача квартиры в аренду в Казахстане оформление ИП

Сдача жилплощади в аренду представляет собой прибыльный бизнес. Эта сфера активно развивается, и многие стремятся начать как краткосрочную, так и долгосрочную аренду. Однако, как и в любой другой предпринимательской деятельности, арендодатели сталкиваются с необходимостью уплаты налогов. Стоит ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или есть возможность обходиться без этого? Какой из этих вариантов предпочтительнее в плане налогов? Об этом мы расскажем далее.

Согласно законодательству Казахстана, сдача квартиры в аренду может быть осуществлена как физическим лицом, так и индивидуальным предпринимателем. Если вы планируете сдавать жилье на постоянной основе и получать значительный доход, то регистрация ИП будет более целесообразной. Это позволит вам официально декларировать свои доходы, а также использовать различные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения.

Если же аренда происходит sporadically, например, вы сдаете квартиру только в летний сезон, или это лишь дополнение к вашему основному доходу, вы можете обойтись без регистрации ИП. В этом случае, однако, вам следует помнить об обязанности декларировать полученные доходы и уплачивать налоги — например, это может быть 10% от дохода для физических лиц.

При выборе способа аренды также стоит учитывать дополнительные факторы, такие как риск юридических претензий, условия страхования арендуемого жилья, а также требования, которые могут предъявляться к арендодателям различными государственными органами. Регистрация ИП может предоставить вашу защиту как арендодателя и упростит процесс решения любых возможных споров с арендаторами.

Резюмируя, выбор между регистрацией ИП и работой без него зависит от объема вашей деятельности, суммы ожидаемых доходов и вашего желания структурировать бизнес с точки зрения налогообложения. Обязательно проконсультируйтесь с налоговым консультантом или юристом для выбора наиболее подходящей схемы аренды для вашей ситуации.

Работа без ИП.

Если арендодатель решает не открывать ИП, это не означает, что он должен действовать в тени и рисковать штрафами.

Законодательство Казахстана позволяет физическим лицам не оформлять ИП, согласно статье 35 Предпринимательского кодекса РК, если они не используют наемный труд на постоянной основе.

Существует способ, как можно обойтись без регистрации ИП и при этом выполнять налоговые обязательства: сдавать отчеты в налоговые органы как физическое лицо. Это предусмотрено пунктом 5 статьи 330 Налогового кодекса РК.

В данном случае необходимо будет:

• каждый год подавать декларацию по форме 240.00 до 31 марта следующего года (за 2024 год – до 31.03.2025);
• уплачивать 10% от полученного дохода в виде индивидуального подоходного налога (ИПН) до 10 апреля следующего года (за 2024 год – до 10.04.2025).

Регистрация ИП.

Если же арендодатель решил зарегистрировать ИП, ему предстоит выбрать один из следующих налоговых режимов (статья 683 НК РК):

1. ИП на патентной системе;

2. ИП на основе упрощенной декларации.

При патентной системе индивидуальный предприниматель уплачивает меньшие налоги, но трехлетний доход не должен превышать 3 528 МРП (на 2024 год это составляет 13 025 376 тенге). Ставка ИПН по патентной системе составляет всего 1% от дохода (пункт 2 статьи 686 НК РК).

Тем не менее, необходимо соблюдать определенные ограничения и требования для применения патента. В частности, ИП на патенте:

• ограничены в выборе видов деятельности (пункт 3 статьи 685 НК РК), но аренда недвижимости является допустимым видом;
• обязаны использовать онлайн-кассу;
• обязаны уплачивать взносы на обязательное социальное медстрахование, обязательное пенсионное страхование, пенсионное обеспечение и социальные отчисления;
• не имеют права наемного труда.

В рамках этого налогового режима необходимо подавать расчет по форме 911.00. Период действия патента можно выбрать самостоятельно — на месяц, несколько месяцев или на год.

Помимо 1% от дохода, требуется уплата социальных взносов (минимум от суммы 85 000 тенге):

• ОПВ — 10%;
• ОПВР — 1,5%;
• социальные отчисления — 3,5%;
• ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП — 5 950 тенге.

Таким образом, минимальный размер социальных платежей, которые придется вносить каждый месяц составит:

(85 000 * 10%) + (85 000 * 1,5%) + (85 000 * 3,5%) + 5 950 = 8 500 + 1 275 + 2 975 + 5 950 = 18 700 тенге.

Вторым вариантом для тех, кто решил зарегистрировать ИП, является упрощенная декларация.

В этом случае максимальный предельный доход составляет 24 038 МРП (88 748 296 тенге на 2024 год) за полгода. Отчетность по форме 910.00 необходимо сдавать раз в полгода.

Ставка налога составляет 3%, также уплачиваются социальные взносы и налоги за себя (аналогично ИП на патенте).

ИП, зарегистрированные на упрощенной системе, могут нанимать работников. Однако при этом также необходимо будет уплачивать налоги и взносы за них. Также возможна работа с юридическими лицами.

Если планируются наличные расчеты или прием платежей по картам от арендаторов, то потребуется приобретение онлайн-кассы.

Какой вариант предпочтительнее?

Для наглядности представим все возможные варианты для арендодателя в виде сводной таблицы.

ИП на упрощенной системе

Однозначного ответа на вопрос, что выгоднее, не существует — все зависит от конкретных обстоятельств:

• сдается ли квартира для жилых нужд или изготавливается как коммерческая;
• сможет ли арендодатель обойтись без использования наемного труда;
• есть ли планы работать с юридическими лицами;
• какова предполагаемая годовая сумма дохода (насколько высока цена аренды);
• возможно ли накопление средств для пенсии или отчисления для получения социальных выплат (если арендодатель — женщина) и т.д.

Оптимальный выбор в зависимости от вашей ситуации смогут предложить профессионалы в данной области. В рамках консультации можно получить полную информацию о наиболее выгодных для вас вариантах и их обосновании. Оставляйте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.