Корректировка цены суммы и даты в ЭСФ

Ошибки могут возникать при создании ЭСФ, особенно из-за человеческого фактора. В процессе его оформления возможны неточности в указании даты оборота, стоимости товаров или услуг, а также суммы оборота. Но возможно ли исправить такой документ и каким образом это сделать?

Обратимся к законодательным актам: Налоговому кодексу Республики Казахстан и Правилам оформления счетов-фактур в электронной форме в системе ЭСФ, которые были установлены Приказом Министра финансов №370 от 22 апреля 2019 года.

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса РК, исправленный счет-фактура должен быть составлен в случае необходимости внесения изменений или дополнений в ранее оформленный документ, а также для исправления ошибок, которые не требуют замены поставщика или покупателя товаров, работ или услуг.

При создании исправленного ЭСФ документ, оформленный ранее, а также дополнительные ЭСФ (при наличии таковых), подлежат аннулированию.

Согласно пункту 22 Правил, дата совершения оборота в исправленном ЭСФ берется с даты, указанной в аннулированном счете-фактуре, однако при этом допускается корректировка за предыдущие периоды в рамках срока исковой давности.

Согласно пункту 37 Правил, исправленный или дополнительный ЭСФ может быть оформлен в пределах срока исковой давности, начиная с даты выписки ЭСФ, к которому осуществляется дополнительное или исправленное оформление.

Следовательно, если необходимо внести изменения в цену, сумму или дату оборота без изменения наименования получателя или поставщика, то допустимо составить исправленный ЭСФ. При этом ранее оформленный ЭСФ будет аннулирован.

Важно помнить: в случае изменения размера оборота, согласно пункту 2 статьи 383 Налогового кодекса РК, а также при несоблюдении условий статьи 197 Налогового кодекса РК требуется оформлять дополнительный ЭСФ, а не исправленный (пункт 1 статьи 420 НК РК).

Создание ЭСФ осуществляется быстро и удобно с выгрузкой на портал ИС ЭСФ через сервис онлайн-бухгалтерии. Оставьте заявку, и вы сможете получить консультацию по возможностям сервиса и нашим тарифам.

Также стоит отметить, что при обоснованных изменениях, таких как коррекция ошибок или уточнение количества товара, крайне важно сохранять всю документацию, связанную с исправлениями. Это может быть полезно при налоговых проверках или в случае споров с контрагентами.

Несмотря на возможность исправлений, компаниям рекомендуется заранее проверять данные перед отправкой ЭСФ, чтобы избежать лишних аннулирований и дополнительных процедур. Эффективное управление документооборотом и внимательность к деталям помогут минимизировать риски и повысить точность учета.

Исправленный ЭСФ также играет важную роль в обеспечении правильности налогового учета, так как соответствует требованиям налоговых органов и позволяет избежать возможных штрафов за ошибки при выписке счетов-фактур.