Закрытие ДЗ от страховой без ЭСФ в учете

Случается, что контрагент, например, страховая компания, выставляет счет на оплату, а впоследствии, после получения оплаты и оказания услуги, не выдает электронный счет-фактуру. Как же корректно завершить такие операции в учете?

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Нужно выяснить, обязан ли контрагент в данной ситуации предоставлять ЭСФ.

Согласно подпункту 6) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса, оформление счета-фактуры не является обязательным в случаях оказания услуг, предусмотренных статьей 397 НК РК.

Согласно подпункту 6) пункта 2 статьи 397 НК РК, операции в сфере страхования (перестрахования), а также услуги страховых брокеров (агентов) по заключению или выполнению договоров страхования (перестрахования) квалифицируются как финансовые операции, освобожденные от НДС.

Страховые операции оформляются договором страхования и страховым полисом, которые заключаются между организацией и страховщиком на определенный срок.

Кроме того, в соответствии с Налоговым кодексом, вычеты допускаются для налогоплательщика при наличии соответствующих документов, подтверждающих расходы, связанные с его коммерческой деятельностью, направленной на получение дохода.

В данном случае основанием для учета стоимости услуг страховой компании в расходах является договор страхования или страховой полис.

В современных условиях договора страхования оформляются в электронном формате, и бухгалтерия имеет возможность распечатать этот электронный документ, основываясь на котором можно закрыть задолженность в учете.

Однако, если страховая компания не предоставляет ЭСФ, это не освобождает вас от необходимости фиксировать операции в учете. Важно обеспечить наличие всех необходимых документов, включая копии договора и полиса, чтобы документально подтвердить право на вычеты и закрыть задолженность.

Кроме того, стоит обратить внимание на возможные риски, связанные с отсутствием ЭСФ. В случае проведения налоговой проверки, отсутствие документа может вызвать вопросы и привести к доначислениям. Чтобы минимизировать риски, рекомендуется активно взаимодействовать со страховой компанией и запрашивать ЭСФ, а также сохранять переписку, подтверждающую ваши попытки его получить.

Если вам нужна помощь бухгалтера или налогового консультанта, напишите нам. Мы свяжемся с вами в удобное для вас время.