Налогообложение коллекторских агентств в России

Коллекторская организация может быть весьма прибыльным бизнес-проектом. Основная деятельность таких организаций заключается в взыскании просроченной задолженности как через суд, так и без его участия, что включает в себя долги как физических, так и юридических лиц.

Обычно коллекторские фирмы работают по заказу кредиторов, взыскивая долги за определенный процент от общей суммы взысканных средств. Также встречается практика покупки задолженности у банков по контракту цессии.

В Казахстане деятельность коллекторских организаций регулируется законом №62-VI от 06.05.2017 г. «О коллекторской деятельности».

Согласно подпункту 4 статьи 1 данного закона, коллекторская организация представляет собой юридическое лицо в форме коммерческой структуры, зарегистрированной в реестре коллекторских агентств. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 этого же закона, коллекторская организация создается в организационно-правовой форме хозяйственного товарищества (то есть ТОО).

Как же происходит налогообложение коллекторских агентств?

Объектом налогообложения для коллекторских агентств является «доход от уступки права требования».

По пункту 2 статьи 233 Налогового кодекса Республики Казахстан, доходом от уступки права требования считается положительная разница между суммой, которую фактически уплатил должник, и стоимостью приобретения права требования.

Такой доход фиксируется в том налоговом периоде, когда возникает (увеличивается) положительная разница. При этом разница, которая уже была учтена в предыдущих отчетных периодах, не подлежит повторному учету.

Передача задолженности для досудебного взыскания или уступка права требования регулируется статьей 36-1 закона №2444 от 31.08.1995 г. «О банках и банковской деятельности».

Согласно этой статье, банкам и микро-финансовым организациям запрещено заключать договоры об услугах досудебного взыскания и регулирования задолженности, за исключением случаев обращения к коллекторским организациям.

Также запрещен перевод права (требования) по договорам банковского займа третьим лицам, за исключением передачи таким правом коллекторскому агентству.

Таким образом, налогообложение коллекторских организаций осуществляется по общим правилам. Поскольку у коллекторского агентства имеется агентское соглашение, оно не может пользоваться специальными режимами для малого бизнеса, как патентная система, так и упрощенная (пункт 3 статьи 683 Налогового кодекса РК). Кроме того, деятельность в области юридического права подразумевает, что это ограничение распространяется и на другие специальные налоговые режимы. Таким образом, агентство может работать исключительно по общей системе налогообложения (ОУР).

Налог на прибыль начисляется на доход, представляющий собой положительную разницу между суммой, фактически уплаченной должником, и стоимостью приобретённого права требования.

Важно отметить, что коллекторские агентства обязаны соблюдать сроки уплаты налогов и выполнять свои обязательства перед налоговыми органами. В случае несвоевременной уплаты налогов могут возникнуть штрафы и пени, что негативно скажется на финансовом состоянии компании.

Также рекомендуем коллекторским организациям вести подробный учет всех операций и поддерживать актуальную отчетность. Это даст возможность минимизировать риски налоговых проверок и повысить финансовую прозрачность бизнеса.

Если вам нужна помощь в подготовке налоговой отчетности или вам требуется передать бухгалтерский учет на аутсорсинг, заручитесь поддержкой профессионалов. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.