Налоговые льготы для сельхозпроизводителей и смена бизнеса

В соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, фермеры и организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, имеют доступ к определенным налоговым преференциям. В частности, ТОО, использующие специальный налоговый режим для сельскохозяйственных производителей и относящиеся к малым предприятиям, вправе применять ставку по корпоративному подоходному налогу (КПН) в размере 10%, а также сокращать начисленный налог на 70%. Это касается и социальных налогов, НДС и налогов на имущество.

Однако, возникает вопрос: что произойдет, если предприятие изменит свой статус с малого на среднее? Сохранятся ли в этом случае налоговые льготы?

Рассмотрим ситуацию, обращаясь к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Налоговые преференции для агропроизводителей описаны в статье 313 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 этой статьи, юридические лица, занимающиеся производством сельхозпродукции, могут уменьшать налогооблагаемый доход на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 288, а также на сумму предыдущих убытков (статья 300). Остаток подлежит налогообложению по ставке 10% только при условии, что доход получен от производства, переработки или продажи сельхозпродукции или её переработанных продуктов. Таким образом, в статье 313 НК не установлена связь между налогоплательщиком и категорией субъекта предпринимательства.

Дополнительные налоговые льготы для производителей и кооперативов также закреплены в статье 700 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 1 этой статьи, налогоплательщики, использующие специальный режим налогообложения для сельхозпроизводителей, могут снизить следующие налоги к уплате на 70%:

• КПН или ИПН (за исключением тех, что удерживаются у источника);
• социального налога;
• налога на имущество и транспортные средства, используемые в предпринимательской деятельности, связанной с сельским хозяйством (пункт 2 статьи 698 НК).

Как видно, в статье 700 Налогового кодекса также не предусмотрена зависимость предоставления преференций от категории сельхозпроизводителя. Основные условия для получения льготы — это принадлежность к категории агропроизводителей (статья 697 НК) и использование специального режима налогообложения для сельскохозяйственных производителей и кооперативов (статья 698 НК).

Таким образом, даже если сельхозпроизводитель сменит свою категорию с малого на среднее предпринимательство, он по-прежнему сможет пользоваться налоговыми льготами, предусмотренными Налоговым кодексом. Главное — сохранить право на применение специального режима для сельхозпроизводителей и кооперативов.

Важно отметить, что наличие налоговых льгот также может повышать конкурентоспособность сельскохозяйственных производителей на рынке, позволяя им инвестировать больше средств в модернизацию и развитие бизнеса. Кроме того, производители могут использовать эти средства для улучшения качества своей продукции, что в итоге приведет к увеличению прибыли и расширению хозяйственной деятельности.

Сложно разобраться в том, на какие налоговые преференции может рассчитывать ваша организация? Планируете изменить налоговый режим или ищете способы законно сократить налоговые обязательства? Вам помогут специалисты в этой области. Мы обеспечим оптимизацию вашей деятельности с точки зрения налогообложения, соблюдая все правовые нормы. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочие часы.