Изменение ставки социального налога в 2025 году

Следует обратить внимание, что индивидуальные предприниматели и те, кто занимается частной практикой, определяют социальный налог на уровне 2 МРП за себя и 1 МРП на каждого работника.
Данное положение не распространяется на:
1) налогоплательщиков, которые временно приостановили подачу налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 Налогового кодекса РК;
2) индивидуальных предпринимателей, использующих специальный налоговый режим с упрощенной декларацией;
3) индивидуальных предпринимателей и специалистов, занимающихся частной практикой, не имеющих доходов в налоговом периоде.

Ставки социального налога для тех, кто применяет упрощенный налоговый режим, указаны в главе 77 Налогового кодекса РК.
При этом индивидуальный подоходный налог (КПН) составляет 1/2 от рассчитанного налога по упрощенной декларации, а социальный налог — 1/2 от указанной суммы после вычета социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования или суммы социальных отчислений, пропорционально включенных в единый платеж.

С 2026 года, после введения в действие нового Налогового кодекса РК, ставка будет уменьшена до 6% согласно проекту.

Примечание: для некоторых случаев предусмотрены исключения.

Социальный налог будет рассчитываться по ставке 1,8% для объектов налогообложения, связанных с деятельностью, указанной в подпункте 5 статьи 354 Налогового кодекса РК. Эта ставка касается доходов от таких видов деятельности:

• производство и продажа сельскохозяйственной продукции собственного производства;
• переработка сельскохозяйственной продукции собственного производства и реализация продуктов этой переработки.

Согласно проекту нового Налогового кодекса, плательщики социального налога, относящиеся к индивидуальным предпринимателям или лицам, занимающимся частной практикой, с 2026 года также будут определять социальный налог:

• для себя - в 2-кратном размере МРП, действующего на день уплаты;
• за каждого работника - в 1-кратном размере МРП, действующего на день уплаты.

• для себя - в 0,6-кратном размере МРП, действующего на день уплаты;
• за каждого работника – в 0,3-кратном размере МРП, действующего на день уплаты.

Оплата социального налога должна производиться до 25 числа месяца, а отчетность представляется до 15 числа за квартал в месте нахождения налогоплательщика.

Налоговым периодом для определения социального налога является календарный месяц.

Необходимо напомнить, что плательщиками социального налога считаются:

1) индивидуальные предприниматели;
2) лица, занимающиеся частной практикой;
3) юридические лица-резиденты Казахстана и их филиалы;
4) юридические лица-нерезиденты, работающие в Казахстане через постоянные учреждения;
5) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие свою деятельность через структурное подразделение, не создающее постоянное учреждение.

К плательщикам социального налога не относятся следующие категории налогоплательщиков:
1) использующие специальные налоговые режимы:
для самозанятых;
для малых бизнесов;
для крестьянских и фермерских хозяйств;
2) специализированные организации, в которых работают лица с инвалидностью по различным основаниям, соответствующие установленным условиям.

Обращаем внимание, что для налогоплательщиков, работающих в сферах, связанных с инновациями и высокими технологиями, может быть предусмотрены дополнительные налоговые льготы и преференции. Согласно последним изменениям, поддержка молодых предпринимателей в сфере социальных услуг также окажется в фокусе государственной налоговой политики.

Не забывайте следить за обновлениями в налоговом законодательстве, так как изменения могут вступать в силу и затрагивать различные аспекты налогообложения, включая социальный налог и его ставки.