Налоговые льготы для собственного производства в Казахстане

Многие казахстанцы, мечтающие о старте собственного дела, стремятся не только к торговле или предоставлению услуг, но и к созданию собственного производства.

Процесс разработки и выпуска продукции является сложным и многогранным, поэтому государство предлагает определённые налоговые послабления для местных производителей. Далее мы рассмотрим, на какую поддержку могут рассчитывать производители в Казахстане.

Одним из основных налоговых послаблений является снижение ставки налога на прибыль для новых предприятий. Новые производственные компании, работающие в приоритетных отраслях, могут воспользоваться льготной налоговой ставкой в размере 0% в первые три года деятельности.

Также стоит отметить, что на некоторых территориях, особенно в специальных экономических зонах (СЭЗ), производители могут получить освобождение от уплаты налога на имущество и земельного налога на определённый срок.

Кроме того, государство предоставляет возможности получения субсидий на возмещение части затрат на приобретение оборудования и внедрение новых технологий. Это позволяет значительно снизить финансовую нагрузку на производителей и стимулировать рост их конкурентоспособности.

Важно также упомянуть о программе «Бизнестің жол картасы 2020», которая направлена на поддержку предпринимателей, включая производителей. В рамках этой программы осуществляется финансирование проектных заявок, а также предоставление консультационных услуг.

Не забывайте, что для получения всех доступных льгот необходимо соблюдение определённых условий и правил, поэтому перед началом бизнеса рекомендуется проконсультироваться с налоговыми специалистами или юристами. Это позволит правильно построить свою налоговую политику и качественно подготовить все необходимые документы.

Кто может воспользоваться налоговыми льготами?

Государственная поддержка действительно существует для отечественных производителей, однако она предоставляется лишь некоторым из них:

1. Тем, кто занимается сельским хозяйством;
2. Тем, кто перерабатывает сельскохозяйственную продукцию (за исключением предприятий общественного питания).

Согласно пункту 1 статьи 697 Налогового кодекса, к производителям сельскохозяйственной продукции относятся юридические лица и хозяйства, занимающиеся производством и продажей следующих видов продукции:

• продукты растениеводства;
• продукты животноводства;
• продукты птицеводства;
• мед и другие продукты пчеловодства;
• продукция аквакультуры (рыбоводство).

Эти производители имеют право выбрать один из следующих режимов налогообложения (пункт 3 статьи 697 Налогового кодекса):

• Общий определенный режим;
• Упрощенный налоговый режим на основе декларации;
• Упрощенный налоговый режим с фиксированным вычетом;
• Упрощенный налоговый режим для сельхозпроизводителей и кооперативов.

Также предусмотрены налоговые льготы по корпоративному подоходному налогу (КПН), индивидуальному подоходному налогу (ИПН), социальному налогу и налогу на транспортные средства для тех, кто выбрал специальный режим для производителей сельхозпродукции. Применение данных льгот позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и улучшить финансовые условия для производителей.

Кроме того, юридические лица, занимающиеся производством и продажей сельхозтоваров, могут уменьшить сумму НДС на специальный зачет (до 70% от суммы НДС), хотя они и не имеют права на те льготы по КПН, что предоставляются производителям с использованием упрощенного режима (статья 411 Налогового кодекса). Важно отметить, что для получения льгот необходимо соблюдение определенных условий, таких как ведение бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с законодательством.

Несмотря на наличие налоговых льгот, производители должны быть осведомлены о возможных рисках и ограничениях, связанных с их получением, так как несоблюдение условий может привести к утрате права на льготы. Рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами для оптимизации налоговой стратегии и избежания непредвиденных проблем.

На какие налоги предоставляются льготы?

Согласно статье 698 Налогового кодекса, налогоплательщики, выбравшие упрощённый режим для сельхозпроизводителей, получают право на особые правила расчёта:

• КПН или ИПН (исключая удерживаемый у источника);
• Социального налога;
• Налога на имущество;
• Налога на транспортные средства.

Специальный налоговый режим применяется к деятельности по производству сельхозпродукции (за исключением подакцизной) и её переработке и продаже.

В соответствии с пунктом 1 статьи 700 Налогового кодекса производители сельхозпродукции и кооперативы, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение на 70% следующих налоговых обязательств:

• КПН или ИПН (без удерживаемых у источника) - по доходам от деятельности, перечисленной в пункте 2 статьи 698 Налогового кодекса;
• Социального налога - по объектам, связанным с этой деятельностью;
• Налога на имущество и налога на транспортные средства - по объектам, которые использованы в этой деятельности.

Согласно статье 411 Налогового кодекса, как сельхозпроизводители, так и юридические лица, занимающиеся реализацией продукции, могут воспользоваться дополнительным зачетом по НДС (до 70%), если они являются плательщиками НДС.

В соответствии с пунктом 1 статьи 411, следующие лица могут относить в зачет дополнительную сумму НДС:

• Производители сельхозпродукции, включая фермерские и крестьянские хозяйства, - по продажам товаров, являющихся результатом их деятельности;
• Юридические лица - по продажам продукции переработки сельхозтоваров.

К переработке сельскохозяйственной продукции, включая рыбоводство, относятся следующие виды деятельности (кроме общественного питания):

• Производство мяса и мясных изделий;
• Консервирование и переработка овощей и фруктов;
• Производство растительных и животных жиров;
• Обработка молока и изготовление сыра;
• Производство продукции мукомольной и крупяной промышленности;
• Выпуск кормов для животных;
• Хлебопождение;
• Производство детского и диетического питания;
• Изготовление продуктов крахмалопаточной промышленности;
• Переработка шкур и шерсти домашних животных;
• Обработка хлопка;
• Переработка живой рыбы;
• Производство дрожжей;
• Создание кондитерских изделий, таких как шоколад и печенье (при соблюдении соглашений по развитию АПК);
• Изготовление сахара из свеклы.

Для того чтобы производитель или юридическое лицо могло получить 70% льготы по НДС, необходимо вести раздельный учет (пункт 2 статьи 411 Налогового кодекса).

При отсутствии раздельного учета, или наличии дополнительных доходов, сумма НДС, подлежащая зачету, определяется пропорционально.

Стоит отметить, что в соответствии с пунктом 3 статьи 411 Налогового кодекса, право на дополнительный зачет по НДС не имеют налогоплательщики, которые являются:

• иностранными гражданами;
• юрлицами-нерезидентами, осуществляющими свою деятельность через постоянные учреждения в стране.

Таким образом, при продаже продукции собственного производства предусмотрены налоговые льготы по нескольким налогам, включая НДС, согласно статьям 697, 698 и 411 Налогового кодекса.

Выбор упрощённого режима для сельхозпроизводителей открывает возможность применять особые правила расчёта для КПН (ИПН), социального налога, налога на имущество и на транспортные средства. Юридические лица-плательщики НДС имеют право на дополнительный зачет по НДС (до 70%), при условии ведения раздельного учета.

Как видно, налоговое бремя для производителей и переработчиков собственной продукции значительно ниже, чем для предпринимателей, занимающихся обычной торговлей или предоставлением услуг.

Если вам нужна помощь в организации раздельного учета, подготовке декларации по НДС (форма 300.00) или консультация эксперта по вопросам снижения налогового давления на ваш бизнес, рекомендуем обратиться к специалистам. Оставьте заявку, и мы с вами свяжемся в рабочее время.