Изменения в НДС с 2025 года и их последствия

В новом проекте Налогового кодекса Республики Казахстан предусмотрено упрощение процесса возврата НДС. Это нововведение направлено на обеспечение своевременного поступления НДС на различных уровнях, что способствует снижению контрольных мероприятий, включая сокращение сроков возврата НДС и предотвращение его уклонения.

Возврат НДС предлагается осуществлять с использованием цифровых решений. В то же время, право на зачет дополнительных сумм НДС останется за определёнными категориями налогоплательщиков.

Право на зачет дополнительных сумм НДС будет доступно для следующих групп:

1. фермеры и производители сельскохозяйственной продукции, а также продукции аквакультуры (рыбоводства), включая крестьянские или фермерские хозяйства, – по доходам от реализации товаров, полученных в результате производства сельскохозяйственной продукции и аквакультуры, а также переработки данной продукции собственного производства;
2. юрлицы – по доходам от реализации товаров, являющихся результатом переработки сельскохозяйственной продукции и продукции рыбоводства либо промыслового рыболовства (в зависимости от конкретных видов деятельности);
3. сельскохозяйственные кооперативы по доходам от:

• реализации сельскохозяйственной продукции и продукции аквакультуры, произведённых самим кооперативом, а также продуктами, произведёнными его членами;
• реализации товаров, полученных от переработки сельскохозяйственной продукции или продукции аквакультуры, которая была изготовлена как кооперативом, так и его членами или приобретена у отечественных производителей;
• выполнения работ и оказания услуг по установленному перечню для членов кооператива с целью осуществления перечисленных выше операций.

Следует отметить, что ранее активно обсуждавшееся повышение ставки НДС до 16% было отменено.

Дополнительно, внедрение цифровых решений для возврата НДС позволит значительно ускорить процесс обработки заявок, что снизит нагрузку на налоговые органы и обеспечит более прозрачное взаимодействие между государством и налогоплательщиками. Эта реформа также нацелена на создание благоприятных условий для развития агросектора и поддержки местных производителей в условиях растущей конкуренции.

Кроме того, планируется создание централизованной системы мониторинга, которая позволит отслеживать движение НДС в реальном времени и оперативно реагировать на нарушения. Это должно повысить уровень доверия со стороны бизнеса и оптимизировать налоговую систему в целом.