Способы снятия компании с учета по НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) создает значительное налоговое бремя для организаций и индивидуальных предпринимателей, увеличивая его на 12%, а также требует выполнения дополнительных учетных операций. Поэтому многие бизнесмены задумываются о возможности отказаться от уплаты этого налога. Когда же это возможно?

Исключение из реестра по НДС может быть осуществлено в следующих ситуациях (п.4 ст.82 Налогового кодекса РК):

• если доходы за предыдущий год не превышали 20 000 МРП;
• если доходы за текущий год также не превышают 20 000 МРП.

Поскольку основным условием для обязательной регистрации является превышение установленного лимита дохода, то при отсутствии этого превышения предприниматель имеет право инициировать процесс исключения из реестра по НДС.

Что необходимо сделать для окончания регистрации? Этот процесс достаточно прост:

• заполнить форму 300.00 с указанием типа декларации – ликвидационная;
• в день подачи формы 300.00 необходимо подать заявление о прекращении учета по НДС, отметив в нем «снятие с учета по НДС».

Декларацию и заявление можно подать через Кабинет налогоплательщика. После проверки представленных данных налоговые органы произведут снятие с учета по НДС. Данный процесс занимает до 5 рабочих дней.

При подаче ликвидационной декларации стоит учесть несколько моментов:

• если на расчетном счете налогоплательщика имеется сумма НДС, подлежащая зачету, вернуть ее не удастся – эта сумма будет направлена в бюджет;
• если есть обязательства по уплате НДС, то такая оплата должна быть произведена до подачи ликвидационной формы 300.00;
• в случае наличия у компании активов, таких как запасы, основные средства, нематериальные активы и биологические активы, необходимо рассчитать НДС 12% на день, предшествующий подаче ликвидационной формы 300.00 и уплатить его в бюджет (пп.3 п.1 ст.369 Налогового кодекса РК).

Смысл указанного действия заключается в определении остатков, по которым ранее был произведен зачет НДС, и начислении по ним налога, поскольку эти остатки считаются облагаемым оборотом. Начисление должно быть отражено в форме 300.00 в строке 300.00.001.

Таким образом, видно, что процесс исключения из реестра достаточно прост и может быть выполнен самостоятельно (либо с помощью опытного бухгалтера, который поможет рассчитать, какую сумму НДС нужно доплатить по остаткам активов).

Рекомендуется также сохранить всю документацию, связанную с учетом НДС, в течение как минимум 5 лет, для обеспечения возможности подтверждения правильности расчетов в случае проверки со стороны налоговых органов.

Важно отметить, что отказ от уплаты НДС может повлиять на способность компании участвовать в тендерах и контрактах, требующих наличия действующей регистрации по НДС. Также следует учитывать, что повторная регистрация может потребовать больше усилий.

Подробнее о ставке НДС с 1995 по 2025 год в Казахстане.