Расчет отпускных по закону основные правила

Каждый работник имеет право на ежегодный трудовой отпуск сроком на 24 календарных дня (праздничные дни при этом не учитываются). Если праздничные дни попадают на период отпуска, они добавляются к общему количеству дней, но не подлежат оплате. По согласованию с работодателем отпуск может быть разделен на части, однако каждая из них должна составлять не менее двух недель.

Дополнительно работники, выполняющие тяжелые, опасные или вредные работы, а также инвалиды I и II групп могут рассчитывать на минимальный дополнительный отпуск не менее 6 календарных дней.

При расчете отпускных учитывается общее количество дней основного и дополнительного отпусков.

В расчет отпускных включается только фактически отработанное время, а рабочий год составляет 12 календарных месяцев.

Методика расчета отпускных

Определение суммы отпускных производится умножением среднего дневного заработка на количество дней отпуска. Средний дневной заработок вычисляется делением общей начисленной заработной платы за предыдущие 12 месяцев на количество фактически отработанных дней. Если работник проработал менее года, расчет производится по фактически отработанному времени.

Примеры расчета отпускных

Предположим, что работник был принят на работу 1 июля 2023 года с заработной платой 150 000 тенге. Он работает на 40-часовой неделе. С 1 января 2024 года зарплата повышается до 180 000 тенге.

Работник имеет право на 24 календарных дня оплачиваемого трудового отпуска, который начинается 1 июля 2024 года, при этом он проработал полный год перед отпуском.

Так как повышение зарплаты произошло до начала отпуска, средний заработок будет рассчитываться с учетом индексации.

Коэффициент индексации определяется так: 180 000 / 150 000 = 1,2.

Теперь вычислим среднедневной заработок:

(150 000 * 1,2) * 6 = 1 080 000 (начисленная зарплата за период с июля по декабрь 2023 года с учетом индексации)

180 000 * 6 = 1 080 000 (начисленная зарплата за период с января по июнь 2024 года)

1 080 000 + 1 080 000 = 2 160 000 (общая начисленная зарплата за 12 месяцев с учетом индексации)

Число рабочих дней при пятидневной неделе составило 124 дня за 2023 год и 121 день за 2024 год, в итоге 245 рабочих дней.

2 160 000 / 245 = 8 816 (средний дневной заработок)

Теперь определим сумму отпускных. Из 24 календарных дней 17 приходятся на рабочие дни.

8 816 * 17 = 149 872 тенге

Важно: из данной суммы производятся вычеты на налоги и обязательные отчисления, как с заработной платы.

Если работник не полностью израсходовал отпускные дни, ему полагается компенсация за неиспользованные дни. Она рассчитывается аналогичным образом: средний дневной заработок умножается на количество неотработанных дней отпуска.

Отзыв работника из отпуска и компенсационные выплаты

Рассмотрим случаи, когда работник отзывает свой ежегодный трудовой отпуск.

Ситуация 1: Отпуск предоставлен согласно графику

По трудовому законодательству работодатель может прервать отпуск только с письменного согласия работника в случае производственной необходимости.

В этом случае работник согласился вернуть на работу с 6 августа, пока его отпуск длился с 1 по 24 августа, и использовал лишь 3 дня отпуска, получив за них оплату до их начала. Таким образом, из положенных 24 дней ему остается 21 день, который можно использовать в текущем или следующем году или получить компенсацию за неиспользованные дни.

Если работник получил компенсацию за 3 дня перед началом отпуска, а затем отпуск был прерван, работодатель должен произвести перерасчет и дополнительно начислить компенсацию за 21 неиспользованный день.

Ситуация 2: Отпуск предоставлен вне графика

Работник вышел в отпуск с 1 по 24 августа без предварительной оплаты. Однако с 6 августа он возвращается на работу из-за производственной необходимости и отказывается от оставшихся дней отпуска. В этом случае работодателю нужно выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Из 24 дней 3 дня будут оплачиваться как использованный отпуск, а за 21 день будет произведена компенсация.

Важно отметить, что в эти 24 дня входят 6 выходных, которые не участвуют в расчетах. Таким образом, при начислении компенсации за неиспользованные дни с 6 по 24 августа учитывать нужно только 15 рабочих дней (21 календарный день минус 6 выходных).

В случае прерывания отпуска работодатель обязан также произвести расчет заработной платы за фактически отработанное время на основании среднедневного заработка работника в текущем месяце.

Налогообложение отпускных и компенсационных выплат

Согласно Налоговому и Социальному кодексам, а также закону о социальном медицинском страховании, начисленные отпускные облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН), социальным налогом (СН), с них уплачиваются обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), социальные отчисления (СО) и взносы в фонд медицинского страхования (ВОСМС и ООСМС).

С компенсационных выплат за неиспользованный отпуск работодатель также производит отчисления по ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС и ООСМС, а также уплачивает ИПН и СН.