Можно ли работать на спецрежимах ТОО и КХ

Ситуации, когда один человек одновременно занимается несколькими бизнес-направлениями, встречаются довольно часто. Например, физическое лицо может быть руководителем крестьянского хозяйства и одновременно входить в состав участников товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО). Законами это не запрещается, однако важно учесть ограничения, касающиеся применения специальных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей и ТОО. Если глава КХ также является участником ТОО, может ли оба бизнеса использовать специальные налоговые режимы? Или же ТОО будет вынуждено перейти на общий режим налогообложения? Поговорим об этом подробнее.

Для начала обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан и Предпринимательскому кодексу.

Правила применения специальных налоговых режимов для малых бизнес-субъектов изложены в статье 683 Налогового кодекса.

В соответствии с подпунктом 5) пункта 4 статьи 386 Налогового кодекса, юридическое лицо не имеет право на применение специального налогового режима, если его учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, которое использует специальный налоговый режим или имеет особенности налогообложения.

Следует также уточнить: является ли крестьянское хозяйство юридическим лицом?

Согласно пункту 1 статьи 41 Предпринимательского кодекса, крестьянское или фермерское хозяйство представляет собой объединение людей, где индивидуальная предпринимательская деятельность немыслима без использования земель сельскохозяйственного назначения для производства, переработки и продажи сельскохозяйственной продукции.

Крестьянские и фермерские хозяйства могут организовываться в следующих формах:

• крестьянское хозяйство, осуществляющее семейное предпринимательство на основе общей совместной собственности;
• фермерское хозяйство, которое основано на личном предпринимательстве;
• фермерское хозяйство, созданное в форме простого товарищества на основе долевой собственности в соответствии с договором о совместной деятельности.

Исходя из норм Предпринимательского кодекса, крестьянское хозяйство не считается юридическим лицом. Таким образом, если глава КХ становится участником ТОО, то оба субъекта (и КХ, и ТОО) могут использовать специальные налоговые режимы для малых предприятий, при условии, что соблюдаются и другие требования, указанные в статье 683 Налогового кодекса.

Важно также учитывать, что при использовании специальных налоговых режимов могут действовать заболоченные ограничения и условия, связанные с объемом бизнеса и числом работников. Например, документооборот и учет доходов и расходов должны вестись отдельно для каждого из субъектов. Это необходимо не только для соблюдения налогового законодательства, но и в целях правильного управления бизнесами.

При выборе между специальными режимами и общим режимом налогообложения рекомендуется проанализировать текущую финансовую ситуацию и прогнозируемые объемы деятельности. В некоторых случаях использование общего режима может быть более выгодным, особенно если планируется значительный рост бизнеса.

Если вам необходима консультация опытного бухгалтера, налогового эксперта, юриста или кадрового специалиста, обратитесь к профессионалам в данной области. Оставьте свою заявку, и с вами свяжутся в рабочее время.