Изменения налоговых режимов с 2025 года

С введением нового Налогового кодекса Республики Казахстан с 2025 года планируется объединение специальных налоговых режимов, у которых есть схожие характеристики, таких как патент и специальный налоговый режим с применением мобильного приложения. Одновременно будет отменен ряд неэффективных режимов, например, режим фиксированного вычета.

Кроме этого, условия использования налоговых режимов будут пересмотрены с акцентом на число сотрудников и максимальный объем бизнеса. В качестве критериев для определения малых предприятий могут служить:

• среднее число работающих;
• тип деятельности;
• годовой доход или баланс за предшествующий год;
• доля учредителей в уставном капитале малого и среднего бизнеса.

Изменение специальных налоговых режимов направлено на:

• упрощение выполнения налоговых обязательств для налогоплательщиков, в том числе для микро- и малого предпринимательства;
• поощрение предпринимателей к активному участию в налогообложении и легализации получаемых доходов;
• создание условий для роста и расширения бизнеса, а также для вывода предпринимателей из теневой экономики.

Перемены также затронут текущие специальные налоговые режимы для сельскохозяйственных производителей. В частности, планируется стимулировать более эффективное использование сельскохозяйственных земель за счет пересмотра порядка налогообложения земель. Это включает:

• для специальных налоговых режимов для крестьянских (фермерских) хозяйств — введение минимального размера единого земельного налога в размере не менее 500 тенге за гектар;
• для производителей сельскохозяйственной продукции — применение условий, предусмотренных действующим Налоговым кодексом Республики Казахстан.

Дополнительно, с 2025 года предусмотрено внедрение электронного документооборота, что упростит процесс подачи налоговых деклараций и оптимизирует взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами. Это позволит сократить время на выполнение налоговых обязательств и повысит прозрачность отчетности.

Также ожидается усиление мер по борьбе с уклонением от налогов, включая увеличение штрафов за нарушение налогового законодательства и расширение полномочий налоговых органов по проведению проверок. Это, в свою очередь, должно способствовать повышению уровня налоговой дисциплины среди предпринимателей.

Важным аспектом новых изменений станет и повышение налоговой грамотности. В рамках информационных кампаний планируется проводить обучение для предпринимателей, которое поможет им лучше разбираться в новых правилах и использовать налоговые режимы эффективнее.