Казахстан: с 2027 года запрет на оформление работников самозанятыми

Ужесточение правил самозанятости в Казахстане с 2027 года

С 2027 года в Казахстане вступят в силу новые правила, касающиеся специального налогового режима для самозанятых, с целью предотвратить подмену трудовых отношений. Предлагаемые изменения будут внесены в Налоговый кодекс.

Запрет на услуги прежним работодателям

Одним из основных нововведений станет запрет для физических лиц оказывать услуги своим бывшим работодателям в течение шести месяцев после окончания трудовых отношений. Это правило направлено на борьбу с практикой, когда компании переводят сотрудников в статус самозанятых для снижения налоговых обязательств и социальных взносов.

Риски для работников

Такой подход может лишить работников важных трудовых гарантий, включая:

• оплачиваемый отпуск;
• больничные;
• пособия по безработице;
• другие социальные выплаты.

Кто не сможет применять специальный режим самозанятых?

Поправки также расширят список лиц, которым будет запрещено использовать режим самозанятого:

• индивидуальные предприниматели;
• учредители и участники юридических лиц;
• работники с трудовыми отношениями;
• лица, получающие доходы от личного подсобного хозяйства;
• лица, занимающиеся частной практикой;
• государственные служащие.

Признаки трудовых отношений

В Налоговом кодексе будут закреплены признаки трудовых отношений, позволяющие налоговым органам выявлять фиктивные случаи самозанятости. К ним относятся:

• постоянное вознаграждение, не зависящее от результатов работы;
• подчинение внутренним правилам и графику работы;
• выполнение работ под контролем другой стороны;
• предоставление рабочей зоны, оборудования или материалов работодателем;
• оказание услуг преимущественно для одного заказчика.

Если налоговые органы обнаружат наличие двух и более таких признаков, заказчик будет признан работодателем и будет обязан уплатить все налоги и социальные платежи, предусмотренные для работодателей.

Необходимость изменений

Комитет государственных доходов уже проводит анализ случаев регистрации самозанятых, чтобы выявить возможные случаи подмены трудовых отношений. В частности, внимание уделяется ситуациям, когда самозанятые долгое время работают на одного заказчика и фактически выполняют функции штатных работников.

Увеличение числа самозанятых требует дополнительного контроля, так как значительная разница в налоговом бремени между работодателями и самозанятыми создает риски злоупотреблений. Предлагаемые изменения нацелены на обеспечение добросовестного применения специального налогового режима и сохранение социальных гарантий для работников.