Дробление бизнеса: международные риски и налоговые признаки для предпринимателей

Дробление бизнеса: что стоит за этим понятием?

В стремлении снизить налоговую нагрузку многие предприниматели прибегают к такому методу, как дробление бизнеса. Этот подход подразумевает создание нескольких компаний, которые могут принадлежать одному и тому же владельцу или его аффилированным лицам, и ведут схожую деятельность. Основная цель дробления заключается в использовании специальных налоговых режимов, что позволяет избежать перехода на общий учет или не достигать лимитов для постановки на учет по НДС.

Признаки дробления бизнеса

Хотя термин «дробление бизнеса» не имеет официального статуса в законодательстве Казахстана, он активно используется предпринимателями для уклонения от налогов. В ответ на это, Президентом страны было дано поручение Правительству принять меры по недопущению дробления субъектов предпринимательства. Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан активно работает над выявлением таких случаев.

Налоговые органы определяют наличие дробления бизнеса по нескольким признакам:

• Создание нескольких компаний, каждая из которых использует специальный налоговый режим.
• Увеличение масштаба бизнеса группы не приводит к росту налоговых отчислений.
• Создание новой компании в ответ на увеличение числа сотрудников.
• Открытие новой компании, когда другие достигают лимита, после которого спецрежимы становятся недоступными.
• Совпадение участников, руководителей и бенефициаров в группе компаний.
• Общие бюджеты, когда компании оплачивают налоги друг за друга или предоставляют займы.
• Занятие одной и той же или схожей деятельностью группой компаний.
• Перевод сотрудников между компаниями группы или совмещение должностей.
• Регистрация ИП или ТОО на имя сотрудников, сотрудничающих с группой.
• Общие контрагенты группы компаний.
• Частая покупка товаров или услуг между компаниями группы.
• Наличие общей бухгалтерии, юридической службы и других подразделений среди компаний.

Сочетание этих признаков может указывать на факт дробления бизнеса, что в свою очередь может привести к серьезным последствиям для предпринимателя.

Риски, связанные с дроблением бизнеса

Если налоговые органы докажут факт дробления бизнеса, это может повлечь за собой следующие последствия:

• Перевод компании с специального налогового режима на общий учет.
• Принудительная постановка на учет по НДС.
• Доначисление налогов.
• Штрафы за сокрытие налогооблагаемой базы или ее занижение.

Штрафные санкции за подобные нарушения регламентированы статьями 266, 275-280 Кодекса об административных правонарушениях Республики Казахстан.

Штрафы за нарушения налогового режима

Ниже представлена таблица, отражающая размеры штрафов за различные нарушения:

Таким образом, дробление бизнеса не является оптимальным способом снижения налоговой нагрузки и может привести к серьезным последствиям для налогоплательщика. Важно помнить, что закон не запрещает участие одного лица в нескольких компаниях, однако необходимо соблюдать баланс между интересами бизнеса и соблюдением налогового законодательства Республики Казахстан.