Международные изменения в налоговом законодательстве: кто обязан сдавать декларации?

Комитет государственных доходов сообщил об изменениях в налоговом законодательстве, касающихся всеобщего декларирования. Новый закон, подписанный Президентом 15 июля 2025 года, уточняет порядок подачи налоговых деклараций.

Кто освобождается от подачи декларации

С 1 января 2025 года от обязательной подачи деклараций освобождаются различные категории граждан, не охваченные предыдущими этапами всеобщего декларирования. К ним относятся:

• пенсионеры,
• студенты,
• домохозяйки,
• работники частных компаний и другие.

Однако лица, владеющие имуществом, активами или банковскими счетами за границей, должны будут подать декларацию. Кроме того, иностранцы и лица без гражданства, не являющиеся резидентами, также освобождаются от этой обязанности.

Кто обязан подавать декларацию об активах и обязательствах

Следующие категории граждан обязаны подать декларацию об активах и обязательствах:

• Кандидаты на выборные и госдолжности и их супруги.
• Претенденты на статус крупных участников финансовых организаций и их супруги.
• Частнопрактикующие специалисты (нотариусы, адвокаты и т.д.).
• Резиденты, владеющие цифровыми активами.
• Резиденты, владеющие имуществом за границей, включая:
• - недвижимость, землю, автомобили;- доли в иностранных компаниях;- счета в зарубежных банках (если сумма превышает 1000 МРП, что в 2024 году составляет 3 692 000 тенге);- инвестиционное золото;- ценные бумаги иностранных эмитентов;- участие в жилищном строительстве;- счета у иностранных брокеров;- объекты интеллектуальной собственности;- дебиторская и кредиторская задолженность (при наличии подтверждающих документов);- иное имущество стоимостью свыше 1000 МРП (при наличии оценки).

Что нужно указывать в декларации

В декларации теперь необходимо указывать:

• Средства на иностранных брокерских счетах.
• Имущество стоимостью свыше 1000 МРП (по оценке на 31 декабря, сделанной до 15 сентября).
• Долги, подтверждённые договором и актом сверки или решением суда.
• Ценные бумаги, кроме производных инструментов, базовый актив которых зарегистрирован в стране.

Обязанности по подаче декларации о доходах и имуществе

Декларацию о доходах и имуществе обязаны подавать:

• Госслужащие и приравненные к ним лица, а также их супруги.
• Крупные участники финансовых организаций и их супруги.
• Руководители, учредители и владельцы более 10% доли в юридических лицах и квазигосударственном секторе, а также их супруги.
• Частнопрактикующие специалисты (нотариусы и др.).
• Лица с доходами, подлежащими самостоятельному налогообложению (аренда, зарубежные проценты, цифровые активы и др.).
• Лица со счетами в зарубежных банках, превышающими 1000 МРП.
• Владельцы активов за границей и цифровых активов.
• Те, кто приобрёл имущество на сумму более 20 000 МРП (в 2025 году это 78,64 миллиона тенге).
• Те, кто подавал заявление о налоговых вычетах.

Отчёт о покупке имущества и источниках дохода должны подавать не только антикоррупционные декларанты, но и крупные участники финансовых организаций, владельцы более 10% доли в компаниях, а также граждане, купившие имущество дороже 20 000 МРП за год.

Как подать декларацию

Декларацию можно подать:

• В электронном виде через cabinets.salyk.kz или на портале egov.kz;
• В мобильных приложениях: e-Salyq Azamat, eGov mobile, moldir.qoldau.kz, а также через банки второго уровня.
• На бумаге в налоговых органах;
• В центрах обслуживания населения (ЦОН);
• По почте заказным письмом.

Эти мероприятия направлены на упрощение процесса декларирования и повышение прозрачности в налоговых отношениях.