Критерии уведомления о расчетах между ОУР и упрощенкой

Комитет государственных доходов Республики Казахстан активно работает над выявлением и предотвращением неправильного получения налоговых льгот налогоплательщиками, которые используют схемы оптимизации.

Стоит отметить, что по результатам проведенного анализа было направлено уведомление 633 налогоплательщикам, среди которых 172 представляют строительную отрасль, а 102 занимаются торговлей и другими видами деятельности, в которых наблюдаются признаки занижения налогооблагаемого дохода.

При отборе налогоплательщиков учитывались такие факторы, как низкий уровень налоговой нагрузки, отсутствие наемных работников и активов у поставщиков, а также приобретение услуг и работ у поставщиков, применяющих специальные налоговые режимы, при условии, что объем взаиморасчетов с такими поставщиками превышает 150 миллионов тенге. Также рассматривались случаи, когда работы и услуги покупались у собственных сотрудников и другие признаки, указывающие на низкий риск предоставления услуг.

Информация о рисковых поставщиках была направлена в местные налоговые органы для сверки с данными налогоплательщиков.

В качестве иллюстрации можно привести пример ТОО «А», которое за период 2022-2023 годов провело расчеты с 22 индивидуальными предпринимателями на сумму 1,6 миллиарда тенге за строительные и монтажные работы, при этом многими из них также были задействованы на штатной основе в данной организации.

Из них у 11 индивидуальных предпринимателей с общим оборотом 688 миллионов тенге имеется только 1 наемный работник или вообще нет таковых. Однако оказанные услуги требовали значительного количества трудозатрат.

Кроме того, 23 поставщика на сумму 485 миллионов тенге предоставляли налоговую отчетность и выставляли электронные счета-фактуры с того же компьютерного устройства, что и ТОО «А». А 15 поставщиков оказывали услуги по аренде специализированной техники и помещений на сумму 167 миллионов тенге, при этом не имея их в собственности или по договору аренды.

Комитет государственных доходов продолжает свою работу по пресечению налоговых правонарушений и призывает налогоплательщиков строго соблюдать налоговое законодательство, уплачивая налоги вовремя и в полном объеме.

Дополнительно следует напомнить, что выставление фиктивных счетов-фактур является нарушением налогового законодательства и влечет за собой уголовную ответственность по законодательству Республики Казахстан.

Важным аспектом является также повышение осведомленности налогоплательщиков о налоговых обязанностях и тонкостях применения упрощенной системы налогообложения. Комитет осуществляет регулярные информационные кампании и семинары, направленные на обучение и консультирование предпринимателей по вопросам налогообложения. Это позволяет снизить риски возникновения ошибок при заполнении отчетности и минимизировать вероятность налоговых правонарушений.

Кроме того, для удобства налогоплательщиков созданы электронные сервисы, которые позволяют оперативно получать актуальную информацию о налоговых задолженностях, изменениях в законодательстве и порядке уплаты налогов. Использование таких ресурсов помогает избежать недоразумений и нарушений в налоговой сфере.

Налогоплательщики, столкнувшиеся с проблемами или имеющие вопросы по расчетам, могут обратиться за консультацией в местные налоговые органы или воспользоваться горячей линией Комитета государственных доходов.