Обязанности по регистрации на НДС с 2025 года

Кого из налогоплательщиков ожидает необходимость регистрации по НДС в 2025 году?

Порог для обязательной регистрации по НДС в следующем году остался на уровне 20 000 МРП.

Согласно статье 438 нового Налогового кодекса Республики Казахстан, плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

1) физические и юридические лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС в Казахстане;

2) лица, осуществляющие импорт товаров на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенными правилами ЕАЭС и (или) правилами Республики Казахстан.

Регистрация в качестве плательщика НДС осуществляется в соответствии со статьями 93-95 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Иностранные компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС в Казахстане согласно статье 96 Налогового кодекса, обязаны рассчитывать и уплачивать НДС в соответствии с разделом 21 того же кодекса.

Важно отметить, что зарегистрированные плательщики НДС обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также ежемесячно подавать налоговые декларации. Неправильное или несвоевременное исполнение обязательств может привести к штрафам и другим мерам ответственности.

Для физическим лиц, которые не достигли пороговых значений, остается возможность добровольной регистрации в качестве плательщика НДС, что может давать определенные преимущества при ведении бизнеса.

Также следует отслеживать изменения в законодательстве, так как возможны корректировки в правилах регистрации и уплаты налога на добавленную стоимость.

Типы деятельности

Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности, обязаны зарегистрироваться по НДС:
1) производство бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов, экологического топлива;
2) оптовая и (или) розничная реализация бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов, экологического топлива;
3) производство этилового спирта и (или) алкогольной продукции;
4) оптовая и (или) розничная продажа алкогольной продукции;
5) производство и (или) оптовая реализация табачных изделий;
6) организация азартных игр;
7) производство и сборка (комплектация) подакцизных товаров;
8) электронная коммерция товаров;
9) предоставление услуг по аренде недвижимости;
10) услуги в области общественного питания.

Не подлежат регистрации по НДС:

1) государственные учреждения;
2) структурные подразделения юридических лиц-резидентов;
3) лица, занимающиеся частной практикой;
4) налогоплательщики, пользующиеся специальными налоговыми режимами;
5) физические лица;
6) организации, осуществляющие благотворительную деятельность;
7) резиденты, чьи годовые обороты не превышают установленного порога.

Регистрация плательщика НДС

Регистрация налогоплательщика, который рассчитывается с бюджетом по общеустановленному порядку налогообложения, происходит с момента:

1) регистрации юридического лица в соответствующем органе на основании сведений реестров номеров;
2) регистрации индивидуального предпринимателя в налоговом органе;
3) перехода с специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения.

После регистрации плательщика налога, руководитель и (или) ответственное лицо за расчеты с бюджетом обязаны пройти обучение в налоговых органах по использованию информационной системы электронных счетов-фактур и порядку их оформления.
При регистрации и (или) изменении учетных данных юридического лица, а также при смене руководителя, производится биометрическая идентификация руководителя в системе электронных счетов-фактур.

Важно отметить, что зарегистрированные плательщики НДС обязаны своевременно подавать налоговые декларации и уплачивать налог в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и пеней. Плательщики также должны вести учет операций, подлежащих налогообложению, и обеспечивать наличие необходимых документов для подтверждения своих расходов и доходов.
Кроме того, налогоплательщики вправе воспользоваться услугами налогового консультирования для более эффективного взаимодействия с налоговыми органами и оптимизации налоговых обязательств.

Условная регистрация плательщика НДС

Условная регистрация плательщика налога подразумевает включение иностранной компании в реестр иностранных плательщиков налога.
Реестр иностранных компаний-плательщиков формируется налоговыми органами на основе предоставленных данных о компании.
Порядок формирования реестра и перечень необходимых данных определяются уполномоченным органом.
Иностранная компания для условной регистрации должна представить в налоговый орган письмо-подтверждение о регистрации плательщика налога (далее – письмо-подтверждение) с указанием необходимых данных для включения в реестр.
Это письмо должно быть подано в налоговую службу не позднее месяца с момента первого платежа за товары и (или) услуги, осуществленного покупателем.
Компания обязана сообщить налоговым органам об изменениях и (или) дополнениях данных для реестра в течение десяти рабочих дней со дня внесения таких изменений.
Иностранная компания считается плательщиком налога с момента первого платежа покупателем за товар и (или) услуги.