Предварительный вычет на налоги в 2025 году

Начиная с 1 января 2025 года, работники - резиденты Республики Казахстан смогут получать предварительные налоговые вычеты (исключая обязательные пенсионные взносы и взносы на обязательное социальное медицинское страхование) без необходимости предоставления подтверждающих документов. Для этого достаточно будет подать соответствующее заявление как физическое лицо.

Согласно пункту 5 статьи 342 Налогового кодекса Республики Казахстан, к прочим налоговым вычетам относятся:

• вычет по добровольным пенсионным взносам;
• вычет на образовательные расходы;
• вычет на медицинские услуги;
• вычет по вознаграждениям;

При этом для трех указанных вычетов установлен лимит – не более 118 месячных расчетных показателей (МРП) по каждому направлению.

Общие суммы для предварительного применения этих трех вычетов не должны превышать 282 МРП на протяжении одного календарного года, что в 2025 году составляет 1 108 824 тенге.

Когда работник заполняет заявление на получение налоговых вычетов, необходимо указать, что вычет предоставляется в предварительном порядке. Налоговый агент, основываясь на этом заявлении, предоставит работнику вычет "авансом".

Дополнительные детали о том, как квалифицировать и применять эти вычеты, можно найти в специализированной статье.

Тем не менее, работнику все равно придется в дальнейшем представить подтверждающие документы. В конце года ему необходимо будет подать декларацию по форме 270.00, в которой он должен будет обосновать использование предварительных вычетов, приложив все необходимые подтверждающие документы по прочим вычетам, которые физическое лицо будет использовать самостоятельно. Оригиналы этих документов должны храниться у физического лица в течение трех лет, что соответствует сроку давности по исковым требованиям.

Если по итогам года предварительные вычеты не будут подтверждены, работнику придется доплатить индивидуальный подоходный налог за 2025 год.

Сумма превышения налоговых вычетов у налогового агента, а также неполученная сумма налогового вычета учитываются физическим лицом при расчете облагаемого дохода самостоятельно.
При этом сумма превышения переносится на последующие налоговые периоды в пределах календарного года для зачета против облагаемого дохода в указанные налоговые сроки.

Необходимо отметить, что предварительные налоговые вычеты могут быть полезны для семей с детьми, так как вычет на образовательные расходы может включать расходы на обучение детей, что существенно снижает налоговую нагрузку. Также важно следить за изменениями в законодательстве и заранее планировать финансирование на медицинские и образовательные услуги, чтобы максимально эффективно воспользоваться доступными вычетами.

Рекомендуется консультироваться с налоговыми экспертами или бухгалтериями, чтобы избежать ошибок при заполнении декларации и подаче заявлений на налоговые вычеты. Это поможет избежать возможных штрафов и недоразумений с налоговыми органами.

Кроме того, полезно сохранять все квитанции и чеки, связанные с получением вычетов, в электронном виде, что позволит быстро их предоставить в случае необходимости, а также упростит процесс ведения учета и отчетности.