Проверка налоговых вычетов: что нужно знать

С 1 января 2025 года в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан вводятся новые дополнительные налоговые вычеты, включая вычет для многодетных семей и вычет на образовательные расходы. Это произойдет одновременно с полным переходом на систему всеобъемлющего декларирования доходов и имущества физических лиц.

Важно отметить, что физическое лицо может самостоятельно использовать прочие налоговые вычеты (пункт 5, часть 1 статьи 342 Налогового кодекса), подавая декларацию о своих доходах и имуществе (форма ФНО 270). Некоторые из этих вычетов налоговый агент может применять в виде предварительного налогового вычета, который не должен превышать сумму в 282 МРП (что составляет 1 108 824 тенге). Каждый отдельный вычет ограничен 118 МРП (463 976 тенге).

После этого физическое лицо обязано подать декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) по окончании календарного года, приложив копии документов, подтверждающих вычеты. В случае, если сумма индивидуального подоходного налога (ИПН) окажется излишней, физическое лицо может обратиться в органы государственных доходов с просьбой учесть или вернуть сумму переплаты по ИПН.

Для зачетов и/или возвратов превышения по ИПН налоговые органы проведут проверку, которая будет направлена на установление правомерности применения прочих налоговых вычетов. Проверка должна будет завершиться в течение года после срока подачи декларации о доходах и имуществе. После подтверждения правомерности применения вычетов будет принято решение по ИПН (для обязательств за 2025 год возврат возможен до 15 сентября 2027 года при наличии подтверждений корректности вычетов).

Применение данных налоговых вычетов подразумевает дополнительные обязательства для физических лиц:

• Необходимо собирать и хранить документы, подтверждающие право на налоговые вычеты;
• Ежегодно подавать декларацию о доходах и имуществе, отражая все полученные доходы за календарный год и рассчитывая самостоятельно фактическую сумму к уплате или возврату по ИПН с учетом примененных вычетов.

Кроме того, важно понимать, что правильное ведение налогового учета и своевременная подача деклараций способствуют не только соблюдению законодательства, но и минимизации рисков возникновения недоразумений с налоговыми органами. Рекомендуется использовать электронные сервисы для подачи деклараций и получения актуальной информации о вычетах и изменениях в налоговом законодательстве. При возникновении вопросов относительно применения налоговых вычетов или порядка оформления документов полезно обращаться за консультацией к специалистам в области налогообложения.