Вычеты на рекламу в Google по налогу на прибыль

Для многих предприятий, стремящихся продвигать свои товары и услуги, реклама в интернете, особенно на платформе Google, становится важным инструментом. Этот способ позволяет эффективно и недорого привлекать внимание потенциальных клиентов. Однако следует помнить, что реклама в Google является платной. Важно отметить, что Google предоставляет только выписки в качестве подтверждающих документов. Можно ли использовать такие выписки для обоснования вычетов по КНП? И возникает вопрос о необходимости уплаты НДС за нерезидента, если реклама закупается у Google. Давайте детально разберем эту тему.

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 242 Налогового кодекса, расходы налогоплательщика по осуществлению деятельности, направленной на получение дохода, могут быть вычтены при определении налогооблагаемого дохода, если это не противоречит правилам об исключениях.

Налогоплательщик имеет право на вычеты по фактически понесённым расходам при наличии соответствующих подтверждающих документов, касающихся деятельности, связанной с получением дохода.

К таким подтверждающим документам можно отнести:

• публичную оферту сайта;
• документацию, подтверждающую оказание услуг, как, например, счет, инвойс, АВР, либо распечатку из личного кабинета Google Рекламы.

На сайте Google доступны Политика конфиденциальности и Условия использования, которые можно воспользоваться для подтверждения. Также существуют особые Правила, касающиеся Google Рекламы.

При создании рекламной кампании в Google пользователь регистрируется в личном кабинете, где фиксируется информация о всех затратах и сумма, внесённая на рекламный счёт.

Таким образом, выписки из Личного кабинета Google Рекламы и публичные оферты могут служить весомыми аргументами для включения расходов на рекламу в Google в вычеты по КНП. Важно только убедиться, что оплата расходов произведена с корпоративной карты компании, либо надлежащим образом оформлена через подотчетные суммы сотрудника. Это подтвердит связь аккаунта с данным налогоплательщиком.

Параллельно стоит рассмотреть вопрос о НДС для нерезидентов в рамках рекламных услуг Google. Если услуги были предоставлены нерезидентом вне границ Казахстана, то их стоимость не будет считаться доходом нерезидента из источников на территории Казахстана, и КПН с источника выплаты взиматься не будет (пп.11 п.9 ст.645 НК РК).

Как определить, были ли рекламные услуги оказаны вне Казахстана, когда речь идет о глобальной сети Интернет? Согласно пункту 1 статьи 373 НК РК и подпункту 4 пункта 2 статьи 378 НК РК, местом реализации рекламных услуг считается место ведения деятельности заказчика. В случае с казахстанской компанией, местом реализации будет Казахстан. Следовательно, если казахстанская организация является плательщиком НДС, то у нее возникает обязанность по исчислению и уплате НДС за услуги нерезидента по ставке 12%.

При заполнении приложения к формам 101.04 необходимо будет указать приобретение услуг без КНП (в справочных целях) в графе V. Здесь указывается сумма доходов из источников в Казахстане, которые не подлежат налогообложению, согласно пункту 9 статьи 645 НК РК.

При подготовке формы 300.00 обязательство по расчету и уплате НДС за услуги нерезидента по ставке 12% будет отражено в приложении 300.05.

Также стоит помнить, что расходы на рекламу могут быть учтены в вычетах только в том случае, если они действительно способствуют получению дохода. Поэтому рекомендуется вести детализированный учет рекламных расходов, чтобы впоследствии обосновать свои действия перед налоговыми органами.

Если вам необходима помощь налогового консультанта или бухгалтера, или же необходима помощь в составлении форм 100.00, 300.00 или любой другой налоговой отчетности, обращайтесь к специалистам. Просто оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.