Что указывать в АВР и ЭСФ номер договора или счета

Процесс оформления таких документов, как акт выполненных работ (АВР) и электронный счет-фактура (ЭСФ), лежит на плечах поставщиков. Существуют четко установленные сроки для их подготовки, и за несоблюдение этих сроков предусмотрены санкции.

Тем не менее, у налогоплательщиков иногда возникают трудности при заполнении данных документов. Например, в поле "Номер" необходимо указать либо номер счета на оплату, либо номер договора. Какой из этих вариантов является правильным?

Обратим внимание на действующее законодательство.

Согласно пункту 1 статьи 379 Гражданского кодекса Республики Казахстан, договором признается соглашение сторон, которое создает, изменяет или прекращает гражданские обязательства.

Что касается счета на оплату, он является бухгалтерским документом, который служит основанием для осуществления платежа. Однако сам по себе факт выставления счета не обязывает покупателя его оплачивать. Поэтому указывать номер счета на оплату в формах АВР и ЭСФ будет неверно.

Договор является основным документом, определяющим отношения между сторонами сделки, поэтому при оформлении указанных документов следует ссылаться именно на него.

Утвержденная Приказом Министерства финансов № 562 от 20 декабря 2012 года форма акта выполненных работ конкретно требует указания информации о договоре (контракте), на основании которого производятся услуги или выполняются работы.

Что же касается электронного счета-фактуры, при его оформлении следует придерживаться Правил, утвержденных Приказом Минфина № 370 от 22 апреля 2019 года.

Согласно подпункту 1 пункта 52 Правил, в разделе Е «Договор (контракт)» заполняются следующие строки:

• 27.3 «Номер» (необходимо указать номер договора);
• 27.4 «Дата» (должна быть указана дата подписания договора).

Таким образом, при выписке АВР и ЭСФ требуется указывать именно номер договора. Упоминание номера счета на оплату будет считаться ошибкой и нарушением установленных правил оформления этих документов.

В некоторых ситуациях поставка может происходить без подписания договора. Однако и в этих случаях нет оснований указывать номер и дату счета на оплату в АВР и ЭСФ. Если договора нет, то в строке 27.2 следует указать отметку «Без договора», а строки 27.3 и 27.4 оставить незаполненными.

Важно также помнить, что правильное оформление документации не только помогает избежать штрафов, но и способствует улучшению деловых отношений между сторонами. Поставщикам следует уделять внимание деталям, проверять соответствие заполненных данных требованиям законодательства и внутренним регламентам компании. Это позволит избежать нежелательных ситуаций, связанных с налоговыми проверками и возможными финансовыми потерями.

Следует регулярно отслеживать изменения в законодательстве, так как правила и требования могут уточняться или изменяться. За предоставлением актуальной информации можно обращаться в бухгалтерии или юридические службы, которые помогут правильно оформлять и заполнять документы, особенно в случае трудностей или вопросов.