Ставка ИПН на 2025 год изменения и прогнозы

Согласно проекту нового Налогового кодекса, ставки индивидуального подоходного налога (ИПН) с 2025 года будут изменяться в зависимости от уровня дохода.
Таким образом, ставки ИПН в 2025 году будут следующими:

• для доходов физических лиц — 10%;
• для доходов индивидуальных предпринимателей — 9%;
• для доходов в виде дивидендов — 5%;
• для доходов ИП ОУР, полученных от производства и продажи товаров собственного производства в рамках обрабатывающей промышленности — 5%;
• для доходов крестьянских и фермерских хозяйств — 3%.

Трехпроцентная ставка для фермерских и крестьянских хозяйств применяется к доходам, полученным от:

• производства и реализации сельхозпродукции собственного производства;
• переработки своей сельхозпродукции и последующей реализации переработанных товаров.

Лицами, подлежащими уплате ИПН, являются физические лица, имеющие налоговые объекты в виде:
1) облагаемого дохода физического лица, по которому ИПН исчисляется, удерживается на источнике выплаты и перечисляется в бюджет налоговым агентом;
2) облагаемого дохода физического лица, который подлежит самостоятельной уплате налога, при этом индивидуальный подоходный налог рассчитывается и уплачивается самим физическим лицом.

Процесс расчета, удержания и перечисления ИПН, а также подача налоговой отчетности осуществляется налоговым агентом.

К налоговым агентам относятся следующие субъекты, выплачивающие доход резидентам:
1) индивидуальные предприниматели;
2) лица, занимающиеся частной практикой;
3) юридические лица — резиденты РК;
4) юридические лица — нерезиденты, работающие на территории Казахстана:
• через постоянное учреждение, при этом такие юридические лица становятся налоговыми агентами с момента регистрации их структурных подразделений в налоговых органах Республики Казахстан;
• через структурные подразделения, если они не создают постоянного учреждения согласно международным соглашениям по избежанию двойного налогообложения;
5) операторы интернет-платформ.

Лицом, не признанным налоговым агентом, являются:
1) физические лица без статуса индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой;
2) лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели или занимающиеся частной практикой, в случаях, не связанных с их профессиональной деятельностью;
3) дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Казахстане, которые не выступают в роли налогового агента;
4) международные и государственные организации, а также отечественные и иностранные неправительственные организации и фонды, освобожденные от обязанности по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога по международным соглашениям, ратифицированным Республикой Казахстан.

Важно отметить, что изменения в ставках ИПН предназначены для стимулирования определенных секторов экономики, таких как сельское хозяйство и обрабатывающая промышленность, что может положительно сказаться на развитии данных отраслей.
Кроме того, налоговые органы планируют расширить программу налогового контроля, чтобы минимизировать случаи уклонения от уплаты налогов и обеспечить справедливое налогообложение.
Физические лица и индивидуальные предприниматели смогут получать рекомендации и консультации по оптимизации своих налоговых обязательств, что поможет им эффективно управлять своими финансами.

С 2025 года также ожидается внедрение электронного налогового администрирования, что упростит процесс уплаты налогов и подачи отчетности для всех налогоплательщиков, сделав его более прозрачным и доступным.