Изменения ставки КПН с 2025 года

В новом проекте Налогового кодекса Республики Казахстан запланированы значительные реформы, касающиеся корпоративного подоходного налога (КПН). Одной из идей является введение системы, при которой уровень налогообложения будет зависеть от рентабельности бизнеса и общей налоговой нагрузки на предприятия. Также рассматривается возможность связать ставку налога на прибыль с отраслевой принадлежностью и уровнем доходности.

В настоящее время в Казахстане применяется единая ставка налога на прибыль:

• стандартная ставка КПН составляет 20%;
• для сельскохозяйственного производства, связанного с собственным товаром, ставка установлена на уровне 10%.

Следует отметить, что в данный момент отсутствует дифференциация налоговых ставок для различных секторов экономики.

Согласно новому проекту Налогового кодекса, планируется внесение изменений.

В ходе презентации нового НК на платформе Национальной палаты предпринимателей "Атамекен" вице-министр национальной экономики РК А.К. Амрин сообщил, что базовая ставка КПН останется на уровне 20%, однако будут введены различные ставки налога:

• 25% - для банков и игорного бизнеса;
• 20% - общая ставка;
• 10% - для производителей сельскохозяйственной продукции, сферы финансового лизинга и социальных услуг (например, образование, здравоохранение);
• 3% - для сельхозтоваропроизводителей с учетом налоговых льгот.

Также намечено пересмотреть действующие налоговые льготы по КПН с целью устранения неэффективных и экономически необоснованных преференций.

Помимо этого, проект Налогового кодекса включает создание механизма, который позволит снизить или вовсе освободить от налога прибыль, направленную на научные разработки и высокие технологии.

На сегодняшний день финансирование научных исследований остается на низком уровне. Основными препятствиями являются:

• недостаточные инвестиции со стороны бизнеса, низкая активность компаний в области инвестирования в научные разработки (доля частных инвестиций в Казахстане составляет меньше 8%, в то время как в развитых странах этот показатель превышает 60%);
• недостаток законодательных норм, способствующих привлечению частных инвестиций в научные исследования;
• малоприглядна́я стоимость научных исследований для бизнеса, что связано с низкой практической ценностью их результатов и невысокой долей опытно-конструкторских работ (18%).

Освобождение от КПН средств, полученных в научной области, может значительно повысить интерес к инвестициям в этот сектор.

Кроме того, предлагается ввести дополнительные налоговые меры, которые смогут вдохновить компании на реинвестирование своих доходов в развитие бизнеса.
На текущий момент действующие налоговые стимулы не полностью удовлетворяют данную потребность.
Такие меры поддержки окажут положительное влияние на рост и развитие предпринимательства.

Дополнительно, в рамках внедрения новой системы налогообложения планируется улучшение налогового административного учета и повышение прозрачности налоговых процессов, что должно способствовать созданию более благоприятного делового климата в стране. Это, в свою очередь, должно также привести к улучшению инвестиционного климата, привлечение иностранных инвесторов и создание новых рабочих мест в различных секторах экономики.

Согласно рокировкам, ожидается, что изменения в налоговом законодательстве будут способствовать более активному участию бизнеса в социально-экономическом развитии страны, что позволит не только увеличить бюджетные поступления, но и обеспечить устойчивый рост различных отраслей.

Важным аспектом новых изменений будет также активное вовлечение предпринимателей в процесс налогового планирования и консультирования, что поможет выявить и учесть возможные риски и расширить их возможности для развития.