Налоговые режимы и учет по НДС с 2025 года

В ходе презентации нового проекта Налогового кодекса, которая прошла на площадке Национальной палаты "Атамекен", вице-министр национальной экономики РК Амрин А.К. сообщил, что в обновленном Налоговом кодексе будут введены три специализированных режима, соответствующих размеру бизнеса (от самозанятых граждан до крупных предприятий).
Данные изменения направлены на упрощение процедур и снижение налоговой нагрузки для малого и среднего бизнеса, а также на внедрение простых механизмов уплаты налогов и легализацию предпринимательской деятельности.
Планируется внедрение следующих налоговых режимов:
1. Налог для самозанятых;
2. СНР для малых предприятий;
3. СНР для крестьянских хозяйств и фермерских хозяйств.

Для физлиц, занимающихся самозанятостью (предполагается, что этот режим заменит патент и мобильное приложение), вводится налог на самозанятых.
Данный налог включает только социальные отчисления, а такие налоги, как ИПН и социальный налог, будут исключены.
Круг пользователей:
• граждане, не зарегистрированные как ИП;
• индивидуальные предприниматели, использующие СНР на базе патента и мобильного приложения также смогут перейти на этот режим.
Условия:
• максимальный месячный доход составляет 1 250 000 тенге;
• налоговая ставка составляет 4% от дохода.
Учет:
• расчет и уплата налога осуществляются через мобильное приложение, при этом будет доступна функция авто-заполнения форм на налоговые обязательства с согласия налогоплательщика.
Таким образом, самозанятые лица получат минимальную административную нагрузку и простейшие способы для выполнения своих налоговых обязательств.

СНР для МСБ: предполагается, что этот налог заменит упрощенную налоговую систему и розничный налог.

К кругу пользователей относятся индивидуальные предприниматели и юридические лица
Условия:
• верхний предел дохода — 500 миллионов тенге;
• не имеет значения количество наемных работников;
• налоговая ставка составляет 2% на реализацию товаров для физических и юридических лиц;
• существуют ограничения по некоторым видам деятельности (подакцизные товары, финансовые услуги, добыча полезных ископаемых и прочее, указанные в п. 4 ст. 24 ПК РК).
Учет:
• доход до 500 миллионов тенге освобождается от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Что касается НДС: Порог для обязательной регистрации по НДС останется на уровне 20 000 МРП, действующего на 1 января текущего финансового года. Этот порог, как и раньше, будет применяться к совокупным оборотам, полученным с начала года.
На данный момент также рассматриваются меры по упрощению процедур возврата НДС для предпринимателей, что позволит сделать бизнес более ликвидным и снизить риски кассовых разрывов.
В качестве дополнительных нововведений предполагается внедрение электронных систем для подачи отчетности по НДС, что значительно сократит временные затраты на оформление документов и повысит прозрачность взаимодействия между бизнесом и налоговыми органами.
Важно отметить, что все изменения будут внедряться постепенно и в зависимости от отзывов участников рынка, что обеспечит возможность корректировки предложений для достижения более эффективного налогового регулирования.