Казахстан и Египет подпишут соглашение о налогах

Казахстан утвердил проект договора с Египтом, направленный на исключение двойного налогообложения и борьбу с уклонением от налогов на доход. Для его введения в действие необходимо одобрение Парламента Казахстана.

Указанный договор охватывает налоги на доход, собираемые от имени подписавшихся государств.

К налогам на доход относятся все налоги, взимаемые с общих сумм дохода или его отдельных категорий, включая налоги на доходы от продажи движимого и недвижимого имущества, налоги на общие суммы заработной платы или вознаграждений, выплачиваемых предприятиями, а также налоги на прирост капитала.

К налоговым сборам, попадающим под действие данного договора, относятся:

в Казахстане:

• корпоративный налог на прибыль;

• индивидуальный подоходный налог;

в Египте:

1. налог на доходы граждан, включая:

• вознаграждения от трудовой деятельности;

• доходы от коммерческой и производственной деятельности;

• доход от оказания профессиональных услуг;

• доходы от владения недвижимостью;

2. налог на прибыль для юридических лиц;

3. налог, который удерживается при выплате;

4. дополнительные налоги, которые исчисляются на основе предыдущих налогов или иным способом.

Договор также будет действовать на аналогичные или схожие налоги.

Прибыль предприятия одного из государств будет облагаться налогами только на территории этого государства, за исключением случаев, когда данное предприятие ведет деятельность в другом государстве через постоянное представительство. В иных случаях прибыль может облагаться налогом и в другом государстве, но только в той части, которая связана с:

a) таким постоянным представительством;

b) продажей товаров или услуг в другом государстве, которые аналогичны или идентичны товарам, реализуемым через постоянное представительство;

c) другим видам деятельности, которые по своей природе похожи на деятельность, осуществляемую через такое представительство.

Дивиденды, которые выплачиваются компанией-резидентом одного государства резиденту другого, могут облагаться налогом в этом втором государстве.

Эти дивиденды также могут облагаться налогообложением в государстве, в котором зарегистрирована компания-эмитент, согласно местному законодательству, однако если фактическим владельцем дивидендов является резидент другого государства, то налог, взимаемый в этом случае, не должен превышать:

• 5 % от суммы дивидендов, если фактический владелец является компанией (предприятие, не являющееся партнерством), владеющей минимум 25% акций компании-эмитента в течение 365 дней, включая день выплаты;

• 15 % от суммы дивидендов в остальных случаях.

Если резидент одного из государств получает доход, подлежащий налогообложению в другом государстве, ему разрешается вычесть из своего налога на доход сумму, соответствующую подоходному налогу, уплаченному в этом другом государстве. Однако, такая вычет не может превышать ту часть подоходного налога, которая рассчитывалась до предоставления вычета и относится к доходу, облагаемому налогом в этом другом государстве.

Если доход резидента одного из государств освобождается от налогообложения в этом государстве, то данное государство все равно вправе учитывать освобожденный доход при расчете суммы налога на оставшуюся часть дохода этого резидента.

Подписание договора о предотвращении двойного налогообложения предоставляет возможность как для Казахстана, так и для Египта привлекать больше иностранных инвестиций, улучшая экономические связи и создавая благоприятные условия для бизнес-операций между двумя государствами. Это особенно важно в свете глобализации и интеграции рынков, где компании стремятся снизить свои налоговые расходы и улучшить свои финансовые показатели.

Договор также позволит повысить налоговую прозрачность и упростить механизмы обмена информацией между налоговыми службами двух стран, что в свою очередь способствует минимизации налоговых разрывов и улучшению эффективности налогового администрирования.

Важным моментом является и то, что такой договор может поспособствовать безопасности инвестиций, так как иностранные инвесторы будут иметь дополнительные гарантии в отношении своего налогового бремени, что сделает рынок более привлекательным и предсказуемым для долгосрочных вложений.