Налог на имущество физлиц в Казахстане как его считает налоговая

Каждый год жители Казахстана, обладающие недвижимостью, обязаны уплачивать налог на имущество. Налоговая служба отвечает за его расчет, в результате чего налогоплательщики получают уже установленную сумму, которую необходимо внести. Эту информацию можно найти в платежных квитанциях за коммунальные услуги, на портале Egov.kz, в приложении E-Salyk Azamat, а также в приложениях банков. К примеру, через мобильное приложение Kaspi.kz можно ознакомиться с налоговой информацией в разделах "Госуслуги", "Налоги", "Налог на транспорт и имущество".

Как убедиться в правильности расчета налога на имущество? Какие факторы влияют на итоговую сумму налога? Давайте разберем это подробнее.

Прежде всего, необходимо понимать, что налог на имущество рассчитывается на основе кадастровой стоимости вашей недвижимости. Кадастровая стоимость определяется в ходе государственного кадастрового учета и может изменяться в зависимости от рыночной ситуации, состояния объекта и других факторов. Также важно учитывать, что налоговая ставка может варьироваться в зависимости от региона и типа собственности.

Для проверки правильности расчета налога рекомендуется регулярно отслеживать изменения в кадастровой стоимости вашей недвижимости, а также быть в курсе последних изменений налогового законодательства. Понять, каким образом налоговая служба производит расчет, поможет анализ доступных данных на порталах и в приложениях, упомянутых ранее.

Кроме того, существуют освобождения и льготы по налогу на имущество, которые могут быть применены к определенным категориям граждан, например, пенсионерам или многодетным семьям. Ознакомьтесь с условиями, чтобы не упустить возможность снизить свои налоговые обязательства.

Объект налогообложения и методика расчета налога на имущество физических лиц в Казахстане.

Налог на имущество физических лиц регулируется главой 65 Налогового кодекса Республики Казахстан. В соответствии с статьей 528 НК РК, объектом налогообложения являются:

• жилые дома, дачи, гаражи, парковочные места и другие сооружения, находящиеся в собственности физических лиц;
• земельные участки, которые принадлежат физическим лицам.

Определить, что именно подлежит налогообложению, не составит труда. Расчет налога осуществляется с использованием специальной формулы, принимающей во внимание характеристики каждого объекта. Налоговая служба проводит расчеты не позже 1 июля года, следующего за отчетным.

Расчет налога на имущество физических лиц осуществляется Комитетом государственных доходов Министерства финансов согласно статье 529 НК РК. Прежде чем применять налоговую ставку, необходимо определить стоимость имущества. Эта стоимость не имеет отношения к рыночной цене (например, к оценке, указанной в отчете оценщика).

Стоимость имущества для налогообложения определяется при помощи формулы, основанной на перемножении нескольких показателей:

• базовая стоимость квадратного метра, которая варьируется в зависимости от города или типа населенного пункта (от 2 700 тг. в селах до 60 000 тг. в Алматы, Астане и Шымкенте);
• полезная площадь (м²); коэффициент физического износа, соответствующий возрасту здания с момента его ввода в эксплуатацию;
• коэффициент функционального износа, который учитывает этажность, расположение, инфраструктуру, инженерное состояние и систему отопления;
• коэффициент зонирования, который отражает местоположение объекта в конкретном населенном пункте;
• коэффициент изменения МРП, показывающий, насколько возрос этот показатель по сравнению с предыдущим годом.

Значения указанных коэффициентов можно найти в таблицах статьи 529 НК РК.

После того как определена оценочная стоимость имущества путем умножения всех показателей, устанавливается ставка по таблице пункта 1 статьи 531 НК РК.

Приведем пример расчета: однокомнатная квартира без углов, имеющая полезную площадь 34 м², расположенная на 4 этаже панельного пятиэтажного дома в микрорайоне Аксай-4 в Алматы (введена в эксплуатацию в 1987 году), находится в среднем состоянии и оснащена центральным отоплением. Расчеты производятся следующим образом (по статье 529 НК РК):

• базовая стоимость 1 м² в Алматы — 60 000 тг.;
• полезная площадь квартиры — 34 м²;
• возраст здания в 2024 году — 37 лет, норма амортизации для панельных домов составляет 1% в год, физический износ: 37 х 1% = 37%;
• 4-й этаж — 1,0, неугловая квартира — 1,0, панельные стены — 1,0, благоприятные условия и наличие всех необходимых систем — 1,0, центральное отопление — 1,0, общий функциональный износ: 1,0 х 1,0 х 1,0 х 1,0 х 1,0 = 1,0;
• коэффициенты зонирования в Алматы установлены постановлением акимата города Алматы № 4/605 от 05.11.2019 года. Для Ауэзовского района, микрорайон Аксай-4, многоквартирный дом, коэффициент составляет 1,46;
• изменение МРП по сравнению с 1 января предыдущего года составило: 3 692 (в 2024 году) / 3 450 (в 2023 году) = 1,07.

Теперь все полученные данные и коэффициенты нужно перемножить (обратите внимание на различие между коэффициентами и процентами):

60 000 х 34 х 37% х 1,0 х 1,46 х 1,07 = 1 179 148,56 тг.

В соответствии с пунктом 1 статьи 531 НК РК, поскольку стоимость объекта не превышает 2 миллионов тенге, ставка будет равна 0,05% от стоимости объекта (по статье 531 НК РК).

Расчет налоговой суммы:

1 179 148,56 х 0,05% = 589,57 тг. (это сумма налога к уплате при отсутствии налоговых льгот).

Согласно пункту 6 статьи 532 НК РК, уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов налогообложения не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом. Таким образом, налог за 2023 год нужно будет уплатить до 01.10.2024 года.

Кто может быть освобожден от уплаты налога на имущество?

Налоговый кодекс Республики Казахстан предоставляет налоговые льготы на имущество физическим лицам для ряда категорий налогоплательщиков. Эти лица могут быть освобождены от уплаты налога частично или полностью. Перечень льготников установлен пунктом 2 статьи 526 НК РК. В данный список входят:

• Герои Советского Союза, Герои Социалистического труда, обладатели званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», полные кавалеры ордена Славы, а также награжденные орденом «Отан» - в пределах 1000 МРП (3 692 000 тг. в 2024 году) по всем объектам;
• ветераны Великой Отечественной войны и равные им категории, ветераны боевых действий, награжденные орденами и медалями за труд и службу в годы войны, а также те, кто проработал (прослужил) не менее полугода в тылу во время войны, и лица с инвалидностью — по земельным участкам и в пределах 1500 МРП (5 538 000 тг. в 2024 году) по всем объектам;
• лица с инвалидностью — по земельным участкам и в пределах 1500 МРП (5 538 000 тг. в 2024 году) по всем объектам;
• дети-сироты до 18 лет — по земельным участкам, жилищам, зданиям, дачным постройкам, гаражам и другим объектам;
• один из родителей ребенка с инвалидностью — по земельным участкам;
• многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» и награды «Алтын алқа» — по земельным участкам и в пределах 1000 МРП (3 692 000 тг. в 2024 году);
• пенсионеры, проживающие отдельно — по земельным участкам и в пределах 1000 МРП (3 692 000 тг. в 2024 году);
• индивидуальные предприниматели — по объектам, используются в рамках их бизнеса;
• физические лица — собственники квартир (комнат) — по их доле в квартире (комнате) и земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом.

Своевременная оплата налога на имущество поможет избежать различных негативных последствий, таких как начисление пени за просрочку или запрет на выезд.