Изменения в ИПН с 2025 года для предпринимателей

С 2025 года в новом Налоговом кодексе Республики Казахстан намечено внедрение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (ИПН). Это шаг направлен на выравнивание социально-экономических условий для различных категорий граждан и увеличение бюджетных поступлений.

В частности, планируется вводить более высокие ставки ИПН для налогообложения предметов «роскоши», а именно:

• когда общая стоимость активов физического лица превышает 130 тысяч МРП;
• повышение налоговых ставок на яхты (длиной более 5 метров, признанные предметами роскоши) и на частные самолеты.

В настоящее время в Казахстане действует фиксированная ставка налога на доходы физических лиц в размере 10%, не зависимо от уровня дохода (плоская шкала). Такой подход разделяют еще 29 стран по всему миру. В остальных государствах применяется прогрессивная схема налогообложения.
Плоская шкала вызывает «социальную несправедливость», так как лица с высокими доходами платят такой же налог, как и те, кто имеет более низкие заработки.
Введение прогрессивной шкалы позволит устранить эту несправедливость и уменьшить налоговое бремя для людей с низким доходом. Главная идея прогрессивного налога заключается в том, чтобы работники с высокими зарплатами вносили больший вклад в развитие государства.

Для обеспечения справедливого налогообложения граждан с низкими доходами планируется использование налоговых вычетов и других способов снижения их налоговых обязательств. Также рассматриваются дополнительные меры по социальной поддержке, такие как налоговые каникулы или социальные пособия для отдельных категорий граждан.

На данный момент предусмотрен стандартный вычет в размере 14 МРП. Планируется его увеличение, что позволило бы освободить часть доходов граждан от налогообложения. Кроме того, следует ожидать внедрения дополнительных вычетов для семей с детьми, многодетных семей и других социально уязвимых групп.

При увеличении необлагаемой суммы доходов будет требоваться полное декларирование (легализация) фактических доходов гражданами. Для облегчения этого процесса возможно создание электронных сервисов, которые упростят подачу деклараций и позволят гражданам легко отслеживать свои налоговые обязательства.

Рост налоговой нагрузки на имущество, относящееся к предметам роскоши, соответственно увеличит налоговое бремя для граждан с высокими доходами. Это в свою очередь будет способствовать справедливому налогообложению и повышению доходов государственного бюджета. Ожидается, что перераспределение налоговой нагрузки поможет направить дополнительные средства на социальные программы, здравоохранение и образование, что положительно скажется на уровне жизни населения.