Как открыть бизнес в Казахстане иностранцу в 2025 году

В последнее время всё больше предпринимателей из стран ЕАЭС заинтересованы в открытии бизнеса в Казахстане. Далее рассмотрим ключевые аспекты регистрации ТОО и ИП в Казахстане для иностранных граждан – нерезидентов из России, Беларуси, Армении и Кыргызстана.

Может ли гражданин государства ЕАЭС открыть ИП и ТОО в Казахстане?

Разрешает ли законодательство Казахстана иностранцам из стран ЕАЭС (Россия, Кыргызстан, Беларусь, Армения) создавать ИП и ТОО?

Да, регистрация индивидуального предпринимательства и ТОО в Казахстане для иностранных граждан возможна, однако есть определённые условия:

1. Чтобы открыть ИП, иностранец должен иметь вид на жительство (ВНЖ) в Казахстане;

2. С мая 2024 года иностранцам из ЕАЭС (РФ, Кыргызстана, Армении и Беларуси), а также из Азербайджана и Таджикистана запрещено создавать юридические лица или участвовать в капитале коммерческих организаций в Казахстане без соответствующей визы или разрешения на временное проживание (РВП). Это правило не касается иностранцев с видом на жительство или удостоверением лица без гражданства.

Как россиянину, кыргызстанцу, белорусу или армянину открыть ИП в Казахстане?

Процесс открытия ИП в Казахстане для граждан стран ЕАЭС регулируется несколькими важными нормативными актами:

1. Предпринимательским кодексом Республики Казахстан;

2. Законом «О гражданстве» от 20.12.1991 г. № 1017-XII;

3. Договором о правовом статусе граждан одного государства, проживающих на территории другого государства, от 28.04.1998 г.;

4. Договором о ЕАЭС от 29.05.2014 г.

Согласно пункту 1 статьи 30 Предпринимательского кодекса РК, открыть ИП могут:

• Граждане Республики Казахстан;

• Кандасы (оралманы).

Иностранцам запрещено заниматься индивидуальным предпринимательством в Казахстане. Однако есть исключение для граждан стран, подписавших договор о правовом статусе граждан и договор о ЕАЭС, если они имеют ВНЖ.

Это предусмотрено пунктом 3 статьи 1 Предпринимательского кодекса, где отмечается, что при наличии ратифицированного международного договора, применяются его нормы. Указанные договоры позволяют гражданам этих стран получить те же права, что и граждане Казахстана, и наоборот.

Таким образом, договор о правовом статусе граждан от 28.04.1998 г. подписан между такими государствами:

1. Республика Беларусь;

2. Республика Казахстан;

3. Кыргызская Республика;

4. Российская Федерация;

5. Республика Таджикистан.

Этот договор был ратифицирован законом РК №20-II от 30.12.1999 г. и вступил в силу с 03.07.2007 г. Стоит отметить, что Армения не ратифицировала этот договор, однако Таджикистан, который не является членом ЕАЭС, его ратифицировал, и граждане Таджикистана могут открывать ИП в Казахстане при наличии ВНЖ.

Что касается граждан Армении, то для них действует договор о ЕАЭС от 29.05.2014 г. (ратифицирован Казахстаном законом №265-V от 24.12.2014 г.).

Таким образом, российские, белорусские, таджикские и кыргызские граждане, имеющие право на постоянное проживание в Казахстане, могут заниматься индивидуальным предпринимательством. Для этого необходимо получить разрешение на постоянное проживание. Этот документ выдает МВД РК.

Чтобы получить это разрешение, иностранцам следует обратиться:

• в территориальные органы полиции Казахстана;
• в любой Центр обслуживания населения (ЦОН).

Для оформления разрешения нужно предоставить следующие документы:

1. Копию и оригинал (для проверки) национального паспорта, срок действия которого более 180 дней на момент подачи заявления;

2. Копию и оригинал свидетельства о рождении ребенка до 16 лет (при совместном обращении);

3. Документ, подтверждающий финансовую состоятельность по правилам, утверждённым постановлением Правительства РК №1185 от 26.11.2003 г.;

4. Справку об отсутствии судимости в стране гражданства;

5. Нотариально заверенное согласие ребенка в возрасте от 14 до 18 лет на постоянное проживание в Казахстане;

6. Нотариально подтверждённый договор на предоставление жилья для регистрации;

7. Медицинская справка формы 028/у;

8. Одну фотографию размером 35х45 мм;

9. Документ об оплате государственной пошлины.

Срок обработки запроса составляет 45 календарных дней, стоимость – 4 МРП (15 728 тенге в 2025 году).

После получения разрешения необходимо оформить ВНЖ – документ, подтверждающий право проживания иностранца в стране.

Для получения ВНЖ следует обратиться в ЦОН с такими документами:

• документ об оплате госпошлины;
• действующий национальный паспорт.

Процесс выдачи документа занимает не более 17 рабочих дней. За эту услугу взимается 0,2 МРП (787 тенге в 2025 году). Если необходимо, ВНЖ можно получить быстрее – за 7 рабочих дней.

Вид на жительство предоставляется на срок 10 лет или на период действия паспорта. Его необходимо продлевать вовремя, обратившись в полицию не позднее чем за месяц до окончания срока действия, а в случае утраты документа – в течение 3 дней.

Документы, подтверждающие особые обстоятельства, такие как:

• рождение иностранца на территории Казахстана;
• ранее присвоенное казахстанское гражданство;
• наличие родственников в стране;
• рождение ребенка в Казахстане.

могут упростить процесс получения разрешения и ВНЖ, снижая вероятность отказа. Эти факты стоит упоминать в заявлениях, приложив подтверждающие материалы.

Получив ВНЖ, иностранец сможет заниматься предпринимательской деятельностью. Идентификационный номер (ИИН), необходимый для открытия банковских счетов и налогообложения, будет получен в процессе оформления ВНЖ. В итоге останется только зарегистрировать ИП.

Для выполнения этой процедуры возможно воспользоваться следующими способами:

• через портал Egov.kz;
• посредством мобильных приложений казахстанских банков.

Либо можно подать заявление лично:

• в ЦОН;
• в Управлении государственных доходов (налоговая) по месту жительства.

Чтобы ускорить процесс получения государственных услуг, включая регистрацию ИП, после формирования ВНЖ рекомендуется получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Для её получения следует обратиться в любой ЦОН.

После этого станет возможным зарегистрировать ИП на портале Egov.kz, для чего необходимо авторизоваться и перейти в раздел «Главная», затем «Бизнесу», далее «Регистрация и развитие бизнеса», и выбрать услугу «Уведомление о начале деятельности в качестве ИП». Затем нужно нажать кнопку «Заказать услугу онлайн» и следовать пошаговой инструкции. Услуга предоставляется бесплатно.

Также потребуется открыть банковский счёт ИП в одном из выбранных банков. Если планируется работа с наличностью, оплатами картами и электронными деньгами, необходимо установить онлайн-кассу. Если деятельность ИП требует лицензии, то её необходимо получить до начала работы.

Не нужно дополнительно уведомлять налоговые органы Казахстана о регистрации ИП – информация с портала Egov.kz автоматически поступает в налоговые органы через единую систему взаимодействия государственных учреждений.

Таким образом, при наличии ВНЖ граждане стран ЕАЭС и Таджикистана могут открыть ИП в Казахстане. Граждане других стран не имеют такого права даже при наличии ВНЖ.

Как иностранцу-нерезиденту из стран ЕАЭС учредить ТОО в Казахстане?

Иностранные граждане, не имеющие residency, имеют возможность создать Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) в Казахстане. В стране предусмотрены несколько организационно-правовых форм для юридических лиц, и ТОО является наиболее популярной среди них. Рассмотрим её более подробно.

Юридической основой для создания ТОО с участием иностранцев в Казахстане являются статьи 6 и 6-1 закона Республики Казахстан №2198, принятого 17 апреля 1995 года, касающегося государственной регистрации юридических лиц и их филиалов. Эти статьи позволяют иностранным гражданам становиться учредителями или участниками регистрационных процедур для юридических лиц.

Для регистрации юридического лица с иностранным участием в Министерстве юстиции Казахстана в 2025 году иностранным гражданам из стран ЕАЭС необходимо будет предоставить следующие документы:

• заявление;
• документ, подтверждающий оплату регистрационного взноса;
• разрешение на временное проживание (РВП);
• копию паспорта учредителя-иностранца;
• учредительные документы.

При регистрации юридических лиц в категории малого предпринимательства с иностранным участием следует также предоставить (в соответствии со статьей 6-1 вышеуказанного закона):

· нотариально заверенную копию легализованной выписки из торгового реестра или другого документа, подтверждающего статус иностранного юридического лица по праву страны его регистрации (с переводом на казахский и русский языки);

· копию паспорта учредителя-иностранца с нотариально заверенным переводом.

Для крупных и средних субъектов с иностранным участием документы, необходимые для госрегистрации, аналогичные (статья 6 закона). Поэтому перед началом регистрации ТОО крайне важно собрать указанные документы заранее.

Стоит отметить, что иностранец должен зарегистрировать юридическое лицо в Казахстане в течение трех месяцев после его прибытия. Кроме того, необходимо внести минимальную сумму уставного капитала в казахстанский банк — это 100 МРП, что эквивалентно 393 200 тенге в 2025 году.

Иностранцы из стран ЕАЭС, а также из Азербайджана и Таджикистана, которые планируют его открытие или участие в уставном капитале, должны также получить визу на въезд или РВП (исключая тех, кто обладает видом на жительство или удостоверением лица без гражданства).

РВП для иностранца, желающего заниматься бизнесом в Казахстане, необходимо оформить в два этапа:

· По прибытии в страну иностранец должен получить казахстанский ИИН и подать заявку в ЦОН на выдачу первого РВП со статусом бизнес-иммигранта сроком на 90 дней;

· В течение этих 90 дней следует либо зарегистрировать новое ТОО, либо приобрести долю в уже существующем бизнесе;

· Затем от компании подается заявление на получение РВП со статусом бизнес-иммигранта на срок до одного года.

Важно помнить, что иммигрант несет ответственность за проживание по адресу, указанному принимающей стороной при оформлении временного разрешения на проживание (РВП) или визы. Это означает, что, получив РВП бизнес-иммигранта для создания юридического лица, он обязан оставаться на территорию Казахстана в этом статусе.

Таким образом, гражданину одной из стран ЕАЭС, который собирается открыть ТОО в Казахстане, необходимо выполнить следующие шаги сразу после въезда:

1. Получить ИИН в налоговом органе по месту временного проживания (для этого нужно обратиться в ЦОН);

2. Завершив процедуру получения ИИН, необходимо получить ЭЦП в ЦОН (это облегчит дальнейшую регистрацию ТОО онлайн);

3. Зарегистрировать ТОО в соответствии с установленным для граждан Казахстана порядком.

Процедура создания ТОО в Казахстане является достаточно простой. Она начинается со заключения учредительного договора учредителями (если их несколько) или принятия единственным участником решения. После этого необходимо утвердить Устав нового ТОО.

Государственная регистрация ТОО производится через Госкорпорацию «Правительство для граждан», которая выступает в качестве посредника между Министерством юстиции и бизнесменами. Обращение для регистрации ТОО возможно как в личном порядке в ЦОНе, так и через электронный портал.

Чтобы получить услугу через портал, учредитель должен зарегистрироваться и авторизоваться. После этого следует перейти в разделы «Главная», «Бизнесу», «Регистрация и развитие бизнеса», затем выбрать опцию «Государственная регистрация юридических лиц…».

Далее нужно нажать на «Заказать услугу онлайн» и последовательно выполнить все шаги, предусмотренные для регистрации ТОО, включая заполнение необходимых данных, открытие расчетного счета в банке и оформление договора страхования гражданской ответственности работодателя.

Таким образом, через единую госуслугу можно зарегистрировать ТОО, открыть счет в банке и оформить страховку, что весьма удобно.

Важно заранее подготовить сканированные копии документов в формате PDF, скомплектованные в один файл. Кроме стандартного заявления для иностранцев потребуется также сканированная копия с нотариально заверенным переводом на казахский и русский языки:

1. легализованная выписка из торгового реестра, которая подтверждает, что учредитель - иностранное юридическое лицо, действительно таковым по законодательству чужой страны;

2. копия паспорта учредителя-иностранца.

Если в создании ТОО участвуют несколько иностранных учредителей, сканированные копии названных документов должны быть предоставлены для каждого из них.

Важно: до регистрации ТОО физическому лицу-нерезиденту необходимо получить ИИН, а юридическому лицу-нерезиденту – БИН, чтобы встать на учет в местной налоговой службе.

Услуга по регистрации ТОО является платной (за исключением ТОО малого и среднего бизнеса). В 2025 году стоимость составит 6,5 МРП, что эквивалентно 25 558 тенге. Регистрация юридических лиц осуществляется в течение одного рабочего дня с момента подачи документов через портал.

Необходимо учитывать, что существуют законы Казахстана, запрещающие иностранцам заниматься определенными видами деятельности, например:

• деятельность охранных организаций иностранных государств запрещена;
• владеть, пользоваться, распоряжаться и (или) управлять более 20% акций или долей юрлица, который является владельцем СМИ или осуществляет деятельность в данной области запрещено;
• владеть, пользоваться, распоряжаться и (или) управлять в совокупности более 49% голосующих акций или долей юридического лица, работающего в области телекоммуникаций также запрещено.

Юридическое лицо, созданное с участием иностранного гражданина, будет считаться резидентом Республики Казахстан.

Когда иностранная компания может открыть постоянное учреждение в Казахстане?

Многие зарубежные фирмы занимаются реализацией товаров и оказанием услуг в Казахстане на постоянной основе. В таких случаях может возникнуть необходимость открыть постоянное учреждение в стране, чтобы соответствовать требованиям казахстанского законодательства.

Согласно пункту 2 статьи 220 Налогового Code РК, постоянным учреждением нерезидента может считаться место, где предоставляются услуги, производится работа или осуществляется упаковка и поставка товаров на территории Казахстана. Это подразумевает наличие постоянных сотрудников или другого персонала, который был нанят нерезидентом для деятельности на территории страны.

Другим важным условием является стабильность и долговечность работы в Казахстане. Услуги должны оказываться на территории страны более 183 календарных дней в рамках последовательного 12-месячного периода в рамках одного проекта или группы связанных проектов.

Если оба этих условия (наличие персонала и срок) выполняются, компании-нерезиденту следует зарегистрировать постоянное учреждение в Казахстане.

Как это сделать, подскажут специалисты. Для получения консультаций оставьте заявку в конце статьи.

Если иностранная компания решит самостоятельно зарегистрировать постоянное учреждение в Казахстане, ей необходимо подать налоговую декларацию для регистрации как нерезидент. К заявлению требуется приложить нотариально заверенный пакет документов:

• копии учредительных документов;
• документы, подтверждающие государственную регистрацию компании в стране инкорпорации;
• документы, подтверждающие налоговую регистрацию в стране инкорпорации;
• информацию о бенефициарном собственнике.

Регистрация нерезидентов как налогоплательщиков осуществляется казахстанской налоговой службой в течение трех рабочих дней, результатом чего является выдача регистрационного свидетельства.

Иностранной компании – резиденту одной из стран ЕАЭС следует знать, что при регистрации постоянного учреждения в Казахстане она не будет дважды уплачивать налоги. Напоминаем, что для избежания двойного налогообложения между правительствами Казахстана и ряда других стран существуют заключенные Конвенции. Например, Конвенция о предотвращении двойного налогообложения между Казахстаном и Российской Федерацией была подписана 18 октября 1996 года и позволяет учитывать налоги, уплаченные в бюджет одной из стран, как исполнение налогового обязательства в стране-резиденте.

Выбор налогового режима в Казахстане для иностранцев

Прежде чем регистрировать ИП или ТОО, каждому налогоплательщику, включая иностранцев, следует определиться с налоговым режимом для своего бизнеса.

Для иностранных граждан наиболее актуальными являются два основных режима, которые также пользуются популярностью у казахстанских предпринимателей:

• общий налоговый режим (ОУР);
• упрощенный налоговый режим с использованием декларации («упрощенка»).

Эти режимы могут применять как индивидуальные предприниматели, так и товарищества с ограниченной ответственностью.

Для удобства восприятия представим информацию о вышеупомянутых режимах в табличной форме.

Таблица 1. ОУР и «упрощенка» в Казахстане.

№	Показатель	ОУР	Упрощенка
1	Типы деятельности	без ограничений (за исключением тех случаев, которые четко запрещены для иностранных граждан)	Существуют ограничения по подпунктам 3 пункта 2, 3, 4 статьи 683 Налогового кодекса РК
2	Доход	без ограничений	не более 24 038 МРП за полгода (94 517 416 тг. в 2025 г.)
3	Количество сотрудников	без ограничений	не более 30 человек
4	Регистрация филиалов	без ограничений	запрещено (исключения составляют те, кто сдает в аренду свое имущество)
5	Налог на прибыль	20% для ТОО 10% для ИП – от прибыли	3% от общего дохода
6	Налог на добавленную стоимость (НДС), подлежащий уплате с общей суммы дохода.	при превышении дохода 20 000 МРП (78 640 000 тг. в 2025 г.)	при превышении дохода 20 000 МРП (78 640 000 тг. в 2025 г.)
7	Сроки подачи отчетности	ежеквартально, ежегодно	раз в полгода
8	Необходимость наличия расчетного счета в банке	обязательно	обязательно
9	Использование онлайн-кассы	обязательно при расчетах наличными и картами	обязательно при расчетах наличными и картами

Кроме налога на прибыль, необходимо уплачивать налоги и взносы на социальное обеспечение работников, налог на транспорт, сборы за выбросы в окружающую среду, налог на имущество и другие платежи в зависимости от наличия объектов налогообложения.

Следует отметить, что наличие иностранного участия в ИП или ТОО не влияет на налоговые обязательства. Это не предоставляет ни льгот, ни дополнительных налоговых burdens. Налогообложение осуществляется на стандартных условиях.

Таким образом, выбор одного из режимов налогообложения будет зависеть от характеристик планируемого бизнеса. Не существует единственно верного ответа на вопрос «что лучше?».

Определиться с наилучшим налоговым режимом могут помочь квалифицированные специалисты. Мы проанализируем ваши обстоятельства и стремления относительно бизнеса, проведем оценку и предложим наилучший вариант с минимальной налоговой нагрузкой. Чтобы получить подробную консультацию, заполните заявку в конце статьи.