Авансовые платежи по КПН обязательства на 2025 год

Товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) на общем режиме налогообложения, которые обязаны подавать Декларацию по корпоративному подоходному налогу (ф.100.00), в некоторых случаях должны дополнительно представлять и Расчет авансовых платежей по КПН (ф.101.01). Данная необходимость возникает у тех, чей совокупный годовой доход (СГД), учитывая проведенные корректировки, за налоговый период, который предшествует предыдущему отчетному периоду, превышает 325 000-кратный размер минимальной расчетной платы (МРП).

Авансовые платежи по КПН рассчитываются и уплачиваются в сроки, прописанные в пункте 2 статьи 306 Налогового кодекса РК.

Как определить, обязан ли конкретный налогоплательщик подавать расчет и вносить авансовые платежи? Прежде всего, стоит проверить величину СГД, полученного два года назад. Для 2025 года необходима проверка данных за 2023 год, который является предыдущим налоговым периодом. В 2023 году ставка МРП составляла 3 450 тенге. Таким образом, если доход компании в 2023 году превысил 1 121 250 000 тенге (325 000 * 3 450), то в 2025 году потребуется уплата авансовых платежей по КПН. Исключения представляют собой определенные категории налогоплательщиков.

К числу тех, кто не обязан сдавать расчет и вносить авансовые платежи, относятся следующие группы:

• если СГД с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, составляет менее или равен 325 000 МРП;
• новые налогоплательщики в период регистрации юридического лица и в следующий отчетный период;
• некоммерческие организации, упомянутые в пункте 1 статьи 289 НК РК;
• автономные образовательные учреждения, указанные в пункте 1 статьи 291 НК РК;
• организации, работающие в социальной сфере, указанные в пунктах 2 и 3 статьи 290 НК РК.

Обратите внимание на то, что авансовые платежи считаются и уплачиваются как до, так и после подачи декларации по КПН.

До подачи Декларации по КПН расчет следует представить не позднее 20 января текущего года, а сумма авансового платежа за первый квартал составляет четверть общей суммы авансовых платежей за предшествующий период. Авансовый платеж за первый квартал уплачивается ежемесячно равными долями до 25 числа каждого месяца отчетного квартала.

После подачи Декларации по КПН расчет должен быть представлен не позднее 20 апреля текущего года. Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате, составляет три четверти суммы КПН за предыдущий период. Внесение авансовых платежей за второй, третий и الرابعй кварталы происходит ежемесячно равными частями до 25 числа каждого месяца отчетного квартала.

Если налогоплательщик, попадающий под обязательство по предоставлению расчета авансовых платежей, не выполнит данное требование или предоставит неверную информацию, ему может грозить административная ответственность.

Согласно статье 278 Кодекса об административных правонарушениях РК, если фактически рассчитанный КПН и указанный в форме 100.00 превышает сумму исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода более чем на 20%, это ведет к штрафу в размере 20% от суммы превышения фактического налога.

Таким образом, крайне важно серьёзно подойти к своевременной и корректной подаче расчета авансовых платежей по КПН.

Столкнулись с трудностями при расчете авансовых платежей? Не знаете, с чего начать, так как ни разу не подавали расчет? Вам окажут помощь квалифицированные специалисты. Оставьте заявку, и с вами свяжутся в рабочее время.

Для удобства ведения учета и планирования платежей рекомендуется заранее подготовить все необходимые документы и данные о финансовой деятельности компании. Постоянное отслеживание изменений в налоговом законодательстве также поможет избежать недоразумений и штрафов. Не забывайте о возможности получения налоговых консультаций у профессионалов, что может значительно упростить процесс подачи расчетов и расчета авансовых платежей.

Дополнительно, стоит учитывать возможность применения налоговых вычетов и льгот, которые могут снизить сумму налога к уплате. Например, расходы на обучение сотрудников, на инновационные проекты или на защиту окружающей среды могут быть учтены как вычеты при расчете КПН. Будьте внимательны и используйте все доступные возможности для оптимизации налогообложения вашей компании.