Изменения в ИПН в 2024 году для налогоплательщиков

В 2024 году внесены определенные поправки в регулирование обложения ИПН, которые касаются источников выплат:

• освобождаются от налога профессиональные выплаты, перечисляемые работодателем сотрудникам, трудящимся в условиях, признанных вредными, в размере одного прожиточного минимума (в 2024 году это составляет 43 407 тенге);
• накопления, сделанные на целевом накопительном счете ребенка в ЕНПФ до достижения им 18 лет, для целей улучшения жилищных условий и финансирования образовательных программ (это выплаты из Национального фонда для детей);
• средства, направляемые на индивидуальный пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов, которые не были использованы в течение 10 лет после совершеннолетия ребенка;
• бонусы, начисляемые покупателю при приобретении товаров, также не подлежат обложению ИПН (это правило retroactively вступает в силу с 01.01.2018 г.).

Что касается налогообложения дохода от продажи парковочных мест: данный доход будет облагаться ИПН аналогично реализации жилья. То есть, ИПН будет уплачиваться с доходов, полученных от продажи парковочных мест, находившихся в частной собственности менее одного года. Ранее имущественный доход считался вне зависимости от сроков владения парковочным местом. Значимо, что эта норма вводится ретроспективно с 01.01.2022 г.

При расчете дохода от прироста стоимости по продаже транспортных средств, импортированных из государств, не входящих в ЕАЭС, и находившихся в собственности менее года, учитываются таможенные и утилизационные сборы, зафиксированные в товарной декларации и уплаченные при ввозе таких автомобилей и/или прицепов. Данная поправка также вступает в силу ретроспективно с 01.01.2023 г.

ИПН будет удерживаться единовременно в следующих случаях:

• при выезде физического лица на постоянное место жительства за пределами Республики Казахстан;
• в процессе передачи пенсионных накоплений наследнику;
• при переводе пенсионных накоплений в страховую организацию по пенсионным аннуитетам, включая трансакции, осуществленные до 1 июля 2023 года;
• в момент выплаты физическому лицу, получающему пенсионные выплоды за выслугу лет.

Кроме того, важно отметить, что в 2024 году также предусмотрены изменения в порядке учета налоговых вычетов. Теперь налогоплательщики смогут возмещать ИПН за счет средств, направляемых на обучение и медицинские услуги, что позволит более гибко управлять своими налоговыми обязательствами. Это нововведение направлено на поддержку семей с детьми и стимулирование инвестиций в образование и здоровье.

Также стоит обратить внимание на возможность обжалования начислений ИПН. В 2024 году введены упрощенные процедуры для налогоплательщиков, которые могут обратиться в налоговые органы с просьбой о пересмотре начисленных сумм, если у них есть обоснованные сомнения насчет корректности расчетов. Это позволит избежать конфликтов и улучшит прозрачность налоговых процедур.