Смена налогообложения с Патента на Упрощенку

Какой налоговый режим следует выбрать индивидуальным предпринимателям с небольшими объемами бизнеса? В 2025 году на Специальный налоговый режим по Патенту могут претендовать следующие виды деятельности (п.1 ст.685 НК РК):

1. штукатурные работы;
2. столярные и плотницкие услуги;
3. покрытие полов и облицовка стен;
4. малярные работы и услуги стекольщиков;
5. такси;
6. грузовые перевозки с использованием автомобилей;
7. управление недвижимостью за вознаграждение или на основании договора;
8. фотографические услуги;
9. услуги перевода (устного и письменного);
10. сдача имущества в аренду;
11. аренда транспортных средств;
12. прокат спортивного и развлекательного оборудования;
13. прокат видео и дисков;
14. аренда других предметов личного пользования и быта;
15. аренда сельскохозяйственного оборудования;
16. аренда офисной техники и оборудования, включая компьютеры;
17. услуги образовательной деятельности в сфере спорта и досуга;
18. культурные образовательные услуги;
19. различные услуги в сфере образования;
20. дополнительные образовательные услуги;
21. деятельность в области искусства;
22. ремонт компьютеров и периферии;
23. ремонт коммуникационного оборудования;
24. ремонт предметов личного пользования и бытовых товаров;
25. услуги парикмахеров;
26. маникюр и педикюр;
27. ветеринарные услуги;
28. обработка земельных участков;
29. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
30. услуги носильщиков на рынках и в вокзалах;
31. изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
32. выгул домашних животных.

Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, работающие по системе Патента, должны соблюдать ряд условий:

• - отсутствие наемных работников (предприниматель работает самостоятельно);
• - годовой доход не должен превышать 3 528 МРП (в 2025 году 1 МРП составляет 3 932 тенге).

Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность или другие виды работ, не указанные в списке, должны применять другой налоговый режим:

• Общий установленный режим (подробнее)

• Специальный налоговый режим с упрощенной декларацией (подробнее)
  

Если у предпринимателя появляется новый вид деятельности, который не позволяет оставаться на патенте, разумно переходить на СНР с упрощенной декларацией, так как оба режима предполагают схожие условия. При переходе на Упрощённую систему налогообложения, важно помнить, что:

• - необходимо уведомить налоговые органы о переходе не менее чем за 15 рабочих дней до начала следующего налогового периода;
• - вести учёт доходов и расходов, если это предусмотрено режимом;
• - соблюдать ограничения по числу работников и годовому доходу, если такие есть в новом режиме;
• - подготовить необходимые документы для подачи упрощённой декларации, которая включает в себя информацию о доходах и расходах за период.

Также стоит отметить, что выбранный налоговый режим может влиять на возможности получения кредитов и субсидий, поэтому перед принятием решения о переходе рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером.

Налоговый режим / Критерий

Налоговый режим — это система налогообложения, определяющая порядок взимания налогов с физических и юридических лиц. В зависимости от выбранного налогового режима, налогоплательщики могут сталкиваться с различными ставками налогов, сроками уплаты, отчетностью и другими условиями.

Существуют несколько основных налоговых режимов, которые применяются в разных странах, и они могут варьироваться в зависимости от уровня дохода, типа бизнеса и других критериев:

• Общий режим налогообложения: Предполагает уплату налогов на прибыль, НДС и других обязательных платежей без специальных льгот и облегчений.
• Упрощенная система налогообложения: Это облегченный вариант, который позволяет малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям платить налоги по упрощенной схеме, что сокращает их административные затраты.
• Патентная система: Подходит для индивидуальных предпринимателей, желающих иметь фиксированную ставку налога на определенный вид деятельности.
• Специальные налоговые режимы: Предусматривают льготы для определенных категорий налогоплательщиков, таких как IT-компании, сельхозпредприятия и другие.

При выборе налогового режима необходимо учитывать не только величину налоговых ставок, но и соответствие режиму реальной деятельности компании, финансовые возможности и планы на будущее. Оптимальный выбор налогового режима может существенно повлиять на финансовые результаты бизнеса.

СНР по Патенту

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	1% от дохода (в 2025 году) по п. 2 ст. 686 НК РК
Социальный налог (СН)	-
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР)	10% от заработной платы ОПВ, 2,5% ОПВР
Социальные отчисления (СО)	5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	за себя – 5%
Наем сотрудников	0
Максимально разрешенный доход	3 528 МРП в год (13 872 096 тенге в 2025 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	911.00 до начала ведения деятельности

СНР по упрощенке

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	1,5% от дохода
Социальный налог (СН)	1,5% с дохода - 0 тг – для сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР)	10% от заработной платы ОПВ, 2,5% ОПВР
Социальные отчисления (СО)	5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	за себя – 5% от 1,4 МЗП; для сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС
Наем сотрудников	До 30 человек
Максимально разрешенный доход	24 038 МРП за полгода (94 517 416 тенге в 2025 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	910.00 – раз в полугодие

ОУР

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	10% с прибыли
Социальный налог (СН)	2 МРП – за ИП, 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР)	10% от заработной платы ОПВ, 2,5% ОПВР
Социальные отчисления (СО)	5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	за себя – 5% от 1,4 МЗП; для сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС
Наем сотрудников	Нет ограничений
Максимально разрешенный доход	Нет ограничений
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	220.00 – ежегодно, 200.00 - ежеквартально

Налоговый режим / Критерий	СНР по Патенту	СНР по упрощенке	ОУР
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	1% от дохода (в 2025 году)	1,5% от дохода	10% с прибыли
Социальный налог (СН)	-	- 1,5% с дохода - 0 тг – для сотрудников	2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)	10% от ЗП	10% от ЗП	10% от ЗП
Социальные отчисления (СО)	5%	5%	5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	- за себя – 5% от 1,4 МЗП	за себя – 5% от 1,4 МЗП; для сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС	за себя - 5% от 1,4 МЗП, для сотрудников - 2% ВОСМС, 3% ООСМС
Наем сотрудников	0	До 30 человек	Нет ограничений
Максимально разрешенный доход	3 528 МРП в год

*данные предназначены для индивидуальных предпринимателей*

Из этого можно заключить, что для ИП, занятых в торговле, оптимальным вариантом будет переход на СНР с упрощенной декларацией. Отчеты требуется подавать дважды в год, налоги по зарплате минимальны, а общий налог составляет 3% от дохода.

Когда следует переходить на СНР с упрощенной декларацией?

Как только закончится срок действия вашего патента, вы автоматически перейдете на Общий установленный порядок. Чтобы избежать налоговых обязательств по данному режиму, необходимо поменять налоговый режим до окончания действия патента.

Для этого следует в течение декабря 2025 года (с 1 по 31 декабря 2025 года) подать заявление о смене налогового режима. Воспользовавшись ЭЦП, можно заполнить налоговое заявление в электронном виде.

Вам необходимо сделать следующее:

• Получить ЭЦП;
• Зайти в кабинет налогоплательщика как индивидуальный предприниматель;
• Составить заявление на смену режима налогообложения.

Обработка заявления занимает до 10 дней с момента подачи.

После завершения обработки в налоговом органе, новый налоговый режим будет действовать с 1 января 2026 года.

Как сменить режим налогообложения?

Для смены режима налогообложения вы можете:

1. Составить заявление самостоятельно или
2. Подать его через бизнес-ассистента.