Как открыть ИП по патенту и вести бизнес в Казахстане

Патент является наиболее простым и удобным налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей, которые работают самостоятельно, не нанимая работников. Этот режим обладает низкими налоговыми обязательствами и не требует ведения налоговой отчетности. Подробности о системе «ИП по патенту» и её преимуществах рассмотрим ниже…

Кто может применять патент?

Основное требование для использования специального режима «ИП по патенту» — ведение личного бизнеса без привлечения наемного труда. Дополнительные условия использования патента и ограничения указаны в ст.683 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Существуют ограничения:

• по годовому доходу (не более 3 528 МРП, что эквивалентно 13 025 376 тенге на 2024 год);

• по типам деятельности (учитывая требования подпункта 3 пункта 2 статьи 683 НК РК и другие ограничения).

ВАЖНО! С 01.01.2024 года в Казахстане МРП составляет 3 692 тенге.

Если годовой доход превысит установленный предел, предприниматель теряет право на патент и должен перейти на другой специальный налоговый режим (например, упрощенный) или на общий режим налогообложения (ОУР).

С 2020 года требования к данному налоговому режиму стали более строгими, и в 2024 году патент смогут получить ИП, работающие в следующих 32 направлениях деятельности (по ст.685 НК РК):

1. Штукатурные работы;

2. Столярное и плотницкое дело;

3. Укладка полов и облицовка стен;

4. Малярные и стекольные работы;

5. Таксомоторные услуги;

6. Грузоперевозки с использованием авто;

7. Управление недвижимостью за вознаграждение или на основании договора;

8. Фотографические услуги;

9. Услуги переводчиков (устных и письменных);

10. Аренда имущества;

11. Аренда транспортных средств;

12. Прокат спортивного и развлекательного инвентаря;

13. Прокат видеоматериалов и дисков;

14. Прокат других предметов личного потребления и бытовых товаров;

15. Аренда сельскохозяйственной техники;

16. Аренда офисных машин и оборудования, включая компьютеры;

17. Услуги в области спортивного и досугового образования;

18. Культурные образовательные услуги;

19. Услуги в сфере дополнительного образования;

20. Вспомогательные образовательные услуги;

21. Искусство;

22. Ремонт компьютеров и периферии;

23. Ремонт средств связи;

24. Ремонт предметов личного пользования и бытовой техники;

25. Парикмахерские услуги;

26. Услуги маникюра и педикюра;

27. Ветеринарные услуги;

28. Обработка земель;

29. Уборка жилья и ведение домашнего хозяйства;

30. Услуги носильщиков на рынках и вокзалах;

31. Изготовление и ремонт музыкальных инструментов;

32. Выпас домашних животных.

С 2020 года ведение торговой деятельности по патенту запрещено, и это правило остается актуальным и в 2024 году. Если будет обнаружена деятельность вне вышеуказанного списка, предприниматель будет автоматически переведен на ОУР. При первичной регистрации патента данная процедура не пройдет, если будет указана деятельность, не входящая в установленный перечень.

При приеме наличных или безналичных платежей ИП, работающие по патенту, обязаны использовать онлайн-кассы и выдавать чеки. Если расчеты производятся исключительно безналичным способом, наличие онлайн-кассы не требуется.

Какие доходы допускаются для ИП по патенту?

Виды доходов, для которых применим патентный налоговый режим, описаны в ст.681 НК РК и включают:

• доходы от продажи товаров и услуг, а также от аренды имущества;

• доходы от списания долгов;

• доходы от уступки прав требования;

• доходы от совместной деятельности;

• штрафы, пени и другие санкции, признанные должниками;

• поступления из госбюджета для покрытия затрат;

• вытянутые при инвентаризации излишки;

• безвозмездно полученное в пользование имущество (за исключением благотворительных пожертвований);

• возмещение арендодателя за содержание и ремонт арендованного имущества;

• расходы арендатора на содержание и ремонт арендованных объектов, которые могут быть учтены в счёт арендной платы.

Если ИП по патенту получает другие виды доходов, не указанные в ст.681 НК РК, они будут облагаться по общему режиму налогообложения.

Как оформить патент и на какой срок?

Чтобы получить патент, предприниматель должен сперва зарегистрироваться как ИП, а затем в течение трех дней предоставить в налоговые органы:

• заявление по форме 911.00 «Расчет стоимости патента» (ст.685 НК РК);

• сертификат или уведомление о государственной регистрации ИП;

• документы, которые подтверждают оплату стоимости патента;

• лицензию, если это необходимо для разрешенной деятельности ИП.

Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на портале salyk.gov.kz или подав документы в бумажном виде в налоговую службу.

Электронная форма 911.00 может быть подписана с использованием:

• ЭЦП;

• одноразового пароля из SMS.

Размер предполагаемого дохода, который планируется получить в период действия патента, определяется самим предпринимателем. С этой суммы рассчитывается стоимость патента (1%), и производится оплата. После проверки корректности расчетов суммы налогов и социальных взносов, налоговый орган выдает решение о регистрации патента или уведомление с указанием причин отказа в случае обнаружения ошибок.

Налоговый период для применения патента составляет календарный год (ст.684 НК РК).

Предприниматель может «выкупить» патент на срок от одного полного месяца до одного года. Это нужно сделать до начала предпринимательской деятельности.

Если планируется продолжение деятельности по истечении срока действия патента, следует приобрести новый патент до окончания прежнего. Если же ИП намерен изменить налоговый режим, уведомление об этом нужно подать до начала месяца, в котором подразумевается переход. В противном случае произойдет автоматический переход на ОУР. Для приостановки деятельности также следует заранее подать соответствующее заявление. Если просто оставить патент по истечении срока действия, не подавая заявление о приостановке, предприниматель также будет переведен на ОУР.

Какие налоги оплачивает ИП по патенту, и есть ли отчетность?

Стоимость патента составляет 1% от дохода (а не от чистой прибыли).

Кроме того, ИП должен ежемесячно оплачивать со своей суммы «зарплаты»:

• ОПВ - 10%;

• ОПВР - 1,5% (в 2024 г.);

• социальные отчисления - 3,5%;

• взносы ОСМС - 5% от 1,4 МЗП (в 2024 г. — 5 950 тг.).

Сумма заработка, то есть заявленный доход, определяется самим ИП. Возможный диапазон для назначения суммы «зарплаты»:

• для ОПВ — от 1 до 50 МЗП в месяц;

• для социальных отчислений — от 1 до 7 МЗП.

На 2024 год величина МЗП составляет 85 000 тенге.

Сумма «зарплаты» не должна превышать фактический доход, с которого оплачивается ИПН. Для удобства и экономии многие индивидуальные предприниматели предпочитают устанавливать себе «зарплату» равную 1 МЗП.

Социальный налог для ИП по патенту отменен с 2018 года.

ВАЖНО: При подаче формы 911.00 на 2024 год указываются прогнозируемая сумма дохода и сумма ИПН к начислению (1% от планируемого дохода).

ИП по патенту не сдает отчетность и не ведет бухгалтерский учет. Единственная форма, которую необходимо подать в налоговые органы, это 911.00.

Как оформить патент с минимальными трудностями?

Хотя режим ИП на патенте не требует ведения бухгалтерии и отчетности, заполнение формы 911.00 и расчет налогов могут создать сложности для новичков.

Эксперты могут помочь в этом процессе. Применить свои услуги могут быть востребованы следующие сведения от предпринимателя:

• вид деятельности;

• срок действия патента;

• предполагаемый доход;

• наличие наличных или безналичных расчетов.

Также потребуется указать точный адрес ведения бизнеса и предоставить ЭЦП.

• будет подготовлен расчет по форме 911.00;

• расчитают необходимые суммы налогов и подготовят платежные документы для банка;

• консультируют по вопросу необходимости онлайн-кассы.

Предпринимателю останется лишь оплатить взносы ОПВ, социальные отчисления и взносы ОСМС в банке или на «Казпочте».

Услуги могут быть предоставлены как в офисе, так и онлайн. Стоимость услуги составляет 15 000 тенге.

Оставьте заявку и получите готовый патент без лишних трудностей и посещения налоговой.

• Как провести приостановление деятельности либо закрытие индивидуального предпринимателя в Казахстане: подробности

• Индивидуальное предпринимательство на упрощенной системе: особенности и условия упрощенной декларации в Казахстане, подробнее

• Введены ограничения на снятие наличных для юридических лиц: узнайте подробнее здесь

• Единый совокупный платеж в Казахстане: кто обязан его уплачивать, размер ставки ЕСП и процедура оплаты, подробнее здесь

• Минимальная заработная плата в Казахстане: какова ее величина и как она соотносится с МЗП в странах СНГ, детали можно посмотреть здесь

• Процесс регистрации индивидуального предпринимателя в Казахстане, подробности

• Информация о ТОО на упрощенной системе налогообложения

• Детали регистрации индивидуального предпринимателя в Казахстане

• Процедура ликвидации ТОО в Казахстане: порядок и сроки выполнения, подробности здесь

• Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы для этого нужны, узнайте подробнее

• 
  

Способы налогообложения: патент, упрощенная система, общий режим или фиксированный вычет?

Смотрите во втором видеоуроке, онлайн-курс доступен на нашем канале YouTube и в Telegram.

Насколько полезна была статья?