Проверка выписанных ЭСФ: шаги и рекомендации

Cовременные технологии вносят значительные изменения в процесс налогового администрирования, выводя его на новый уровень. В 2024 году, благодаря внедрению системы управления рисками, Комитет государственных доходов Республики Казахстан обнаружил более двух тысяч налогоплательщиков, которые выставили счета-фактуры на общую сумму свыше 300 миллиардов тенге, не осуществляя фактических поставок товаров или услуг.

В частности, в Абайской области было выявлено крестьянское хозяйство, которое, используя фиктивные счета, сообщило о продаже 2 тысяч тонн семян подсолнечника, обладая всего 10 гектарами земель. Учитывая, что реальная урожайность составляет 1,3 тонны на гектар, фактические продажи фермер завысил в 153 раза. В дальнейшем налогоплательщик признал, что такая продукция на самом деле не была реализована, а счета-фактуры были возвращены.

В процессе проверки выданных счетов-фактур на товары и услуги были выявлены случаи, когда налогоплательщики оказывали строительные услуги, не имея необходимых работников, материальной базы и без привлечения сторонних организаций. Также было установлено, что некоторые предприятия осуществляют транспортные услуги, даже не имея в наличии соответствующего транспорта.

Еще один любопытный случай связан с новой компанией, которая была зарегистрирована менее месяца назад и выписала счета на курсы английского языка на сумму 3,5 миллиарда тенге, которые, по ее словам, проходили всего за 24 дня. Позднее регистрация этой компании была аннулирована.

С целью защиты честного бизнеса Комитет государственных доходов внедряет превентивные меры, уделяя внимание цифровым технологиям. Например, стартовал пилотный проект, включающий биометрическую идентификацию при выдаче электронных счетов-фактур (ЭСФ). На данный момент удалось предотвратить попытки выдачи ЭСФ более чем 2000 лицами, не прошедшими процедуру идентификации.

Кроме того, проект нового Налогового кодекса предполагает внедрение автоматизированного контроля ЭСФ для повышения качества администрирования НДС. Данная система будет в реальном времени анализировать информацию и рассчитывать баланс НДС у налогоплательщиков. Если выдача ЭСФ не может быть подтверждена реальными расходами, документ можно будет оформить лишь после уплаты налога. Это позволит исключить фиктивные сделки, а контрольный механизм будет применяться к налогоплательщикам из групп риска, что не ограничит легальную деятельность честных участников рынка.

Также стоит отметить, что в современных условиях налоговые органы активно внедряют технологии искусственного интеллекта для анализа больших данных, что позволяет более эффективно выявлять мошеннические схемы и аномалии в деятельности налогоплательщиков. Система будет отслеживать не только сами счета-фактуры, но и дополнительные факторы, такие как объемы поставок, финансовые отчеты компаний и их деловую репутацию. Это создаст дополнительный уровень защиты от недобросовестных практик и повысит прозрачность налогового администрирования.

Важным аспектом также является обучение налогоплательщиков и повышение их налоговой грамотности. Комитет государственных доходов планирует запуск информационных кампаний, которые помогут бизнесам лучше понять налоговое законодательство, а также снизят количество случайных ошибок при выставлении ЭСФ. За счет этих мер удастся не только увеличить уровень собираемости налогов, но и создать более благоприятную атмосферу для честных налогоплательщиков.