ИП продажа автомобиля форма 910.00 или 270.00

Среди казахстанцев арендная деятельность, включая аренду личной недвижимости и транспортных средств, пользуется огромной популярностью. Однако в процессе ведения бизнеса может возникнуть потребность продать один или несколько автомобилей. Вопрос в том, как отразить доход от такой реализации: воспользоваться формой 910.00 (если ИП на упрощенной системе налогообложения) или заполнить форму 270.00?

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Согласно пунктам 4 и 8 статьи 681 Налогового кодекса, налогоплательщики, использующие специальный налоговый режим для малого бизнеса, обязаны уплачивать налог в общем порядке, если они получают доходы, не перечисленные в пункте 2 той же статьи. Соответственно, отчетность о таких доходах также подается в общем порядке.

Какие доходы попадают под налогообложение в рамках специального налогового режима на основе упрощенной декларации? Это включает (пункт 2 статьи 681 НК):

• доходы от продажи товаров, оказания услуг и выполненных работ, а также от аренды имущества;
• доходы от списания долгов;
• прибыль от уступки прав требований;
• доходы от совместной предпринимательской деятельности;
• наложенные штрафы и пени, признаваемые за должником;
• суммы, поступившие из государственного бюджета для покрытия расходов;
• излишки материальных ценностей, выявленные во время инвентаризации;
• безвозмездно полученное имущество, предназначенное для ведения бизнеса;
• возврат арендатором затрат на содержание и ремонт арендуемого имущества;
• расходы арендатора на содержание арендованного имущества, зачитываемые в счет арендной платы.

Данные доходы не отражаются в форме 910.00, что касается и прибыли от увеличения стоимости при продаже автомобиля или недвижимости.

Согласно пункту 8 статьи 681 Налогового кодекса, ИП, использующий упрощенную систему налогообложения, должен определить размер имущественного дохода в соответствии со статьями 330–334 НК РК.

Согласно пункту 1 статьи 330 и статье 334 НК РК, к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, также относится прибыль от продажи основных средств, использовавшихся в предпринимательской деятельности.

При этом прирост стоимости определяется как разница между продажной ценой и первоначальной стоимостью. Эту сумму необходимо отразить в форме 270.00, а не в форме 910.00.

Согласно пункту 2 пункта 4 статьи 633 НК РК форму 270.00 подают физические лица, получившие имущественные доходы. Она сдается до 15 сентября года, следующего за отчетным, в налоговый орган по месту жительства. Так, отчет за 2024 год необходимо сдать до 15.09.2025 года, а налог на прирост стоимости нужно уплатить до 25.09.2025 года.

Таким образом, хотя автомобиль использовался в предпринимательской деятельности ИП, доход от его продажи следует отражать не в упрощенной декларации (ф. 910.00), а в декларации о доходах (ф. 270.00), которую заполняет ИП как физическое лицо.

Тем не менее, следует учесть пункт 5 статьи 683 НК РК, который гласит, что прирост стоимости, возникающий при продаже основных средств, включается в предел дохода, установленный для применения упрощенной системы налогообложения.

Таким образом, необходимо следить за тем, чтобы общий доход, указанный в декларациях 910.00 и 270.00 не превышал лимит, позволяющий использовать упрощенную систему налогообложения. В противном случае ИП потеряет право на упрощенный режим и будет переведен на общий порядок налогообложения.

Если у вас возникают трудности с подготовкой и подачей деклараций по форме 910.00, 270.00 или другим документам налогового учета, профессионалы смогут вам помочь.

С помощью сервиса онлайн-бухгалтерии вы сможете вести учет своего ИП или ТОО самостоятельно, даже без опыта работы бухгалтером. Также есть возможность передать весь учет на аутсорсинг. Оставьте заявку, и мы предоставим полную информацию об условиях и тарифах.

Важно помнить, что правильное заполнение деклараций не только поможет избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов, но и позволит вам уверенно управлять своим бизнесом. Следует также учитывать изменения в законодательстве, которые могут напрямую повлиять на вашу отчетность. Регулярное обучение и консультации с квалифицированными специалистами помогут вам быть в курсе всех нововведений и избежать возможных ошибок в отчетности.

Если вы планируете продолжать или расширять свою деятельность, рассмотрите вопросы регистрации прав на движимое имущество, а также ознакомьтесь с возможностями налоговых льгот, которые могут быть доступны при правильном оформлении документов. Заключение контрактов с профессиональными бухгалтерами может быть крайне выгодным решением для оптимизации вашего налогообложения, как на начальном этапе, так и на этапе роста вашего бизнеса.