Как указать доход в ф.910 по ЭСФ или выписке банка

Срок подачи полугодовой отчетности для индивидуальных предпринимателей и ТОО на упрощенной системе налогообложения приближается. До 17 февраля 2025 года необходимо представить в налоговые органы форму 910.00 за второе полугодие 2024 года.

Процесс заполнения этой формы может вызвать трудности, особенно у тех, кто только начинает свой путь. Часто возникает вопрос, какой именно доход следует указывать в форме 910.00: по выставленным ЭСФ или по суммам, отраженным в банковской выписке или поступившим наличными в кассу? Эти суммы могут значительно различаться. Например, товар может быть отгружен, услуга предоставлена, ЭСФ оформлен, но деньги ещё не поступили. Или наоборот, покупатель мог внести аванс, но доставка ещё не осуществлена. Какую сумму стоит указывать в форме 910.00?

Рассмотрим, что говорит Налоговый кодекс Республики Казахстан.

В соответствии со статьей 681 Налогового кодекса, объектом налогообложения для плательщиков, использующих упрощенную систему, патент или СНР с помощью мобильного приложения, является доход, полученный за полугодие.

По пункту 1 статьи 192 НК РК, налоговый учёт ведется по методу начисления по умолчанию. Это означает, что результаты хозяйственных операций отражаются в учете на момент их совершения, а не на момент получения денег.

Итогом полугодия налогоплательщик определяет объекты налогообложения и рассчитывает налоги и другие обязательные платежи в бюджет.

Таким образом, доходы, указанные в форме 910.00, учитываются на основе выставленных актов выполненных работ (АВР), накладных и ЭСФ. Значение имеет лишь факт выставления документов, а не получение оплаты за товар или услугу. Вам следует ориентироваться на дату совершения оборота, указанную в ЭСФ: если она попадает в период второго полугодия (например, дата оборота 31 декабря 2024 года), то данную сумму необходимо включить в доход, даже если фактическая оплата была получена в начале июля.

Важно отметить, что не все индивидуальные предприниматели и ТОО могут знать о возможности учитывать некоторые расходы на момент их фактической реализации. Например, затраты на оплату труда, аренду или коммунальные услуги могут быть учтены при определении налогооблагаемого дохода в тех же отчетных периодах, что и доходы. Это позволяет снизить налоговую нагрузку и сделать бухгалтерский учет более прозрачным.

Если вам нужна помощь в заполнении формы 910.00, вы можете обратиться за консультацией к квалифицированным специалистам. Также вы можете доверить нам составление и подачу налоговой отчетности. Мы гарантируем точность заполнения и соблюдение сроков сдачи отчётности.

Формировать и подавать форму 910.00 самостоятельно онлайн вы можете с помощью специализированного сервиса онлайн-бухгалтерии.

Вы ещё не подали форму 910.00? Не стесняйтесь, звоните нам, мы готовы помочь!