Наследство в Казахстане для нерезидента как сдать ф.270.00

При получении наследства в Казахстане требуется подать декларацию о доходах и имуществе (ф. 270.00).

Как указано в пункте 2 статьи 633 Налогового Кодекса РК, лица без гражданства и иностранцы, которые являются нерезидентами, обязаны представить декларацию при соблюдении одного из следующих условий:

1) в отчетный налоговый период они получили доходы из казахстанских источников, подлежащие налогообложению физическими лицами;

2) они являются субъектами, обязанных предоставлять декларацию о доходах и имуществе в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Это означает, что обязанность подачи декларации касается и иностранных нерезидентов, если они унаследовали имущество в Казахстане. Такие доходы квалифицируются как доходы из источников в Казахстане.

Для подачи декларации физическому лицу необходим казахстанский ИИН. Узнать, как его получить, в том числе для иностранцев, можно здесь.

Согласно статье 655 Налогового Кодекса РК, доходы физического лица-нерезидента из источников в Казахстане (за исключением доходов, перечисленных в пункте 1 статьи 656 НК РК) облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставкам, определенным в статье 646 НК РК, без применения налоговых вычетов.

Декларация по ИПН подается в налоговые органы по месту жительства или пребывания налогоплательщика не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным. Таким образом, если наследство было получено в 2024 году, декларацию нужно подать до 15 сентября 2025 года. Если наследство приобретено в 2025 году – до 15 сентября 2026 года.

Налоговую отчетность можно подать следующими способами:

1. лично, на бумажном носителе (в налоговую или в ЦОН);
2. по почте с уведомлением – в бумажном виде;
3. в электронной форме.

Нерезиденты сдают ф.270.00 (как и другие формы) в общем порядке — для них не предусмотрена отдельная процедура подачи отчетности. То есть, доступен выбор как электронного, так и бумажного способа подачи.

Если выбран вариант подачи на бумаге, необходимо подготовить два экземпляра: один будет возвращен налогоплательщику с отметкой от налогового органа (ст. 208 НК РК), а второй останется в налоговой службе.

После подачи отчетности (до 15 сентября) до 25 сентября того же года обязан уплатить ИПН с дохода от прироста стоимости.

При продаже унаследованной квартиры доходом от прироста стоимости считается положительная разница между ценой продажи и рыночной стоимостью квартиры на момент возникновения права собственности.

Определить рыночную стоимость необходимо не позднее срока подачи декларации (т.е. до 15 сентября года, следующего за годом продажи квартиры). Для этого необходимо заказать оценочный отчет в специализированной компании.

Рыночная стоимость будет равна той, которая указана в оценочном отчете, составленном по договору между оценщиком и налогоплательщиком.

Если квартира будет реализована за сумму, превышающую указанную в оценочном отчете, то с этой разницы необходимо уплатить ИПН по ставке 15% (пп.5 п.1 ст.646 НК РК).

Отдельного налога на наследство в Казахстане не предусмотрено, в том числе для иностранных наследников.

Важно отметить, что нерезиденты также могут проконсультироваться со специалистами по вопросам налогового планирования, чтобы минимизировать налогообложение при продаже унаследованной недвижимости.

Есть возможность обращаться за помощью к адвокатам или налоговым консультантам, которые имеют опыт работы с международными наследственными делами и могут оказать поддержку в разрешении возможных налоговых споров.

Нуждаетесь в помощи с заполнением ф.270.00? Обратитесь к профессионалам. Мы сможем не только помочь с заполнением декларации, но и подсказать, как сэкономить на уплате ИПН в рамках законодательства. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.